Vergi Teknoloji Hukuku
İçindekileri İncele
SUNUŞ 7 TEŞEKKÜR 13 İÇİNDEKİLER 15
KISALTMALAR 27 TABLOLAR DİZİNİ 37 ŞEKİLLERİ DİZİNİ 39 GRAFİKLER DİZİNİ 41
GİRİŞ 43
BİRİNCİ KISIM KONVANSİYONEL VE REVİZYONİST VERGİ EGEMENLİĞİ: EGEMENLİK 1.0 vs. EGEMENLİK 2.0
BİRİNCİ BÖLÜM DİJİTAL DEVLET TEORİSİ: DİJİTAL DÜZLEMDE DEVLET VE UNSURLARI
I. KONVANSİYONEL DEVLETE BAKIŞ 58
II. KONVANSİYONEL DEVLETİN UNSURLAR 60
A. KONVANSİYONEL DEVLETİN İNSAN UNSURU 61
B. KONVANSİYONEL DEVLETİN TOPRAK UNSURU 63
C. KONVANSİYONEL DEVLETİN İKTİDAR UNSURU 65
III. DİJİTALLEŞME SÜRECİNDE DEVLET KONSEPTİ 67 A. DİJİTAL DEVLET KONSEPTİ 68
1. Dijital Devlet Etkileşim Kategorileri: E–Devlette Değer Zinciri 69
2. E–Devlet 2.0 ve Mobil Devlet Konsepti 73 B. DİJİTALLEŞME SÜRECİNDE DEVLETİN UNSURLARI 74
1. Devletin İnsan Unsuru Bağlamında Dijital Topluluk, Ulus ve Vatandaş(lık) 74
a. Sanal Topluluklar ve Sosyal Ağlar 77
b. Çevrimiçi Topluluk ve Forumlar 79
2. Devletin Toprak Unsuru Bağlamında Dijital Saha, Ülke ve Vatan 79
3. Devletin İktidar Unsuru Bağlamında Dijital Egemenlik, İktidar ve Yetki 81
İKİNCİ BÖLÜM VERGİLENDİRMEYE
GİRİŞ
I. VERGİ TEORİSİ DAHİLİNDE VERGİ(LENDİRME)NİN ELEMANLARI 86
A. VERGİNİN NİTELİĞİ 87
B. VERGİNİN ALACAKLISI VE BORÇLUSU 87
C. VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE VERGİNİN KONUSU 89
D. VERGİNİN MATRAHI, TARİFESİ VE ORANI 90
E. VERGİLERİN AMAÇ VE İŞLEVİ 92
F. VERGİLERİN SÜREKLİLİĞİ VE KARŞILIKSIZLIĞI 93
G. VERGİLENDİRMEDE HUKUKİ CEBRİLİK 94
H. VERGİNİN ÖDENME YÖNTEMİ 94
II. İDARİ İŞLEM TEORİSİNDE VERGİ(LENDİRME)NİN ELEMANLARI 95
A. VERGİLENDİRMEDE YETKİ UNSURU 96
B. VERGİLENDİRMEDE ŞEKİL (BİÇİM/USUL) UNSURU 99
C. VERGİLENDİRMEDE SEBEP UNSURU 101
D. VERGİLENDİRMEDE KONU UNSURU 102
E. VERGİLENDİRMEDE AMAÇ UNSURU 104
III. VERGİLERİN KENDİNE ÖZGÜLÜĞÜ–TAXADIOSYNCRASY 105
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİ EGEMENLİĞİNİN GENEL TEORİSİ: KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİ – EGEMENLİK 1.0
I. VERGİ EGEMENLİĞİNE DAİR KAVRAM AĞI: HAK–KUDRET–YETKİ 113
A. VERGİLENDİRME HAKKI: TEORİK VE NORMATİF İDDİA 114
B. VERGİLENDİRME KUDRETİ: TANITMA VE KABUL ETTİRME 118
C. VERGİLENDİRME YETKİSİ: HUKUKİ ÇERÇEVEDE YETKİNİN SOMUTLAŞTIRILMASI 121
II. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİ: EGEMENLİK 1.0 125
A. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNE GENEL BAKIŞ 126
B. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNİN ESASI 129
C. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNİN BİLEŞENLERİ 131
D. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNİN AKTÖRLERİ: DEVLETİN İNSAN UNSURU İTİBARIYLA 133
E. KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNİN SINIRLARI–VERGİ YETKİ ALANI: DEVLETİN TOPRAK UNSURU İTİBARIYLA 135
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KONVANSİYONEL VERGİ EGEMENLİĞİNDE PARADİGMA KAYMASI: REVİZYONİST VERGİ EGEMENLİĞİ – EGEMENLİK 2.0
I. VERGİ EGEMENLİĞİNİ DÖNÜŞTÜRÜCÜ FAKTÖRLER 148
A. KÜRESELLEŞME 148
B. PİYASALAŞMA VE TİCARİLEŞME 150
C. OTORİTESİZLEŞME 154
D. MÜŞTERİLEŞME 157
E. TEKNOLOJİ VE DİJİTALLEŞME 158
1. Verginin Tahsiline Teknolojinin Etkisi 159
2. Verginin Kaynağı ve Konusuna Teknolojinin Etkisi 160
3. Vergilerin Amaçsallığına Teknolojinin Etkisi 161
4. Kanunların Uygulanması ile Vergiyi Doğuran Olaya Teknolojinin Etkisi 163
5. Vergilerin Teorik Dayanağına Teknolojinin Etkisi 166
6. Mükellef Tipine Teknolojinin Etkisi 168
7. Egemen Devletin Vergiye Bakışına Teknolojinin Etkisi 170
II. VERGİ EGEMENLİĞİNİ ZAYIFLATAN VE SINIRLANDIRAN FAKTÖRLER 171
A. SINIRLANDIRMA İLE ZAYIFLAMA ARASINDAKİ ANLAMSAL FARK 172
B. SINIRLANDIRAN FAKTÖRLER: VERGİ PAYDAŞLIĞI 173
C. ZAYIFLATAN FAKTÖRLER: EGEMENLİK KAYBI VE ULUSLARARASI VERGİLENDİRME SORUNLARI 177
1. Uluslararası Vergiden Kaçınma ve Vergi Kaçakçılığı 180
2. Westfalyan Egemenlik Anlayışı, Korumacılık ve Vergi Arbitrajı 182
3. Zararlı ve Haksız Vergi Rekabeti 184
4. Vergi Matrahının Ulusötesileşmesi 185
5. Agresif Vergi Planlaması, Kazanç Aktarımı ve Matrah Aşınması 187
6. Düzenlemeden Yoksun Vergi Cennetleri 188
7. Süper Vergi Cennetleri 190
BEŞİNCİ BÖLÜM VERGİ EGEMENLİĞİNE İLİŞKİN SWOT ANALİZİ
I. GÜÇLÜ YÖNLER (+) 195
II. ZAYIF YÖNLER (–) 201
III. FIRSATLAR (+) 208
IV. TEHDİTLER (–) 214
İKİNCİ KISIM TEKNOLOJİNİN VERGİ EGEMENLİĞİNİ DÖNÜŞTÜRÜCÜ ETKİSİ: POST–REVİZYONİZM
BİRİNCİ BÖLÜM VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİ VE KULLANIMI: TAXTECH OKURYAZARLIĞI
I. TEKNOLOJİYE
GİRİŞ 232 A. ANLAMSAL OLARAK TEKNOLOJİ 233 B. SÜREÇ OLARAK TEKNOLOJİ: SANAYİ DEVRİMLERİ 234
1. Endüstri 1.0 ve Endüstri 2.0: Endüstriyel Devrimden Teknolojik Devrime 237
2. Endüstri 3.0: Post–Endüstriyel Çağ 239
3. Endüstri 4.0: Dijital Çağdan Akıllı Üretim Çağına 241
C. KATEGORİK OLARAK TEKNOLOJİ 243
D. TEKNOLOJİ VE DİJİTALLEŞME 248
1. Dijitalleşme: ‘Analog’ ve ‘Dijital’ Ayırımı 248
2. ‘Elektronik’ ve ‘Dijital’ Ayrımı 251
3. ‘Sanal’, ‘Elektronik’ ve ‘Dijital’ Ayrımı 253
4. ‘Siber’ Kavramı 254
5. Yapay Yaşam 256
II. VERGİLENDİRME VE TEKNOLOJİ 257
A. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİK ÖNGÖRÜ 258
B. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİYE HAZIR OLMA 262
C. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİ YAYILIMI 267
D. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİK KAPASİTE 270
E. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİ YÖNETİMİ 272
F. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİ KULLANIMI 275
1. Vergi Teknolojileri: TaxTech 277
2. Vergi İdarelerinde Teknoloji Kullanımı 283
3. Vergi İdarelerinde Dijitalleşme ve Dijital Dönüşüm 286
4. Vergilendirmede Teknoloji Kullanımının Değerlendirmesi 300
İKİNCİ BÖLÜM ENDÜSTRİ 4.0 SÜRECİNDE VERGİLENDİRME
I. ENDÜSTRİ 4.0’A GENEL BAKIŞ 306
A. ENDÜSTRİ 4.0 EKOSİSTEMİ: TEMEL BİLEŞEN VE UNSURLARI 307
B. ENDÜSTRİ 4.0’IN AYIRT EDİCİ ÖZELLİKLERİ 309
C. ENDÜSTRİ 4.0’IN AMAÇ VE HEDEFLERİ 310
D. ENDÜSTRİ 4.0’IN FIRSAT, RİSK VE ZORLUKLARI 312
E. ENDÜSTRİ 4.0’DA TEKNOLOJİ TRENDLERİ 314
II. ENDÜSTRİ 4.0’IN VERGİ YÖNETİMİNE YANSIMASI: VERGİ İDARESİ 3.0 315
A. VERGİ İDARESİ 1.0
VE VERGİ İDARESİ 2.0 316
B. VERGİ İDARESİ 3.0 318
1. Vergi İdaresi 3.0’ın Unsurları 318
2. Vergi İdaresi 3.0 Terminolojisi 321
III. ENDÜSTRİ 4.0’IN VERGİLENDİRME AÇISINDAN TAŞIDIĞI ANLAM 324
A. ENDÜSTRİ 4.0’IN DOLAYSIZ VERGİLERE YANSIMALARI 326
B. ENDÜSTRİ 4.0’IN DOLAYLI VERGİLERE YANSIMALARI 329
C. ENDÜSTRİ 4.0’IN İSTİHDAM ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERE YANSIMALARI 332
IV. POST–ENDÜSTRİ 4.0’IN VERGİLENDİRME AÇISINDAN ANLAM 340
A. ENDÜSTRİ 5.0: İNSAN MERKEZLİ TEKNOLOJİK YENİLEŞİM 341
B. ENDÜSTRİ 6.0: SÜRDÜRÜLEBİLİR VE AKILLI TEKNOLOJİK YENİLEŞİM 344
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM TEKNOLOJİ TRENDLERİ VE VERGİLENDİRME
I. BÜYÜK VERİ ANALİTİĞİ VE VERGİ 350 A. BÜYÜK VERİ VE BÜYÜK VERİ ANALİTİĞİNE GENEL BAKIŞ 352
1. Büyük Veri Analitiğinde Kullanılan Analiz Teknikleri 355
2. Büyük Vergi Analitiğinin Özellikleri 355
3. Büyük Veri Analitiğinin Bileşenleri 360
4. Büyük Veri Analitiğinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 361
B. VERGİLENDİRMEDE BÜYÜK VERİ ANALİTİĞİ 363
1. 5V’nin Vergilendirme Açısından Taşıdığı Anlam 364
2. Büyük Veri Analitiği Tekniklerinin Vergilendirme Alanında Kullanımı 366
3. Büyük Veriye Geçmeden Önce Sağlanması Gereken Kurumsal ve Teknik Koşullar 367
4. Vergilendirmede Büyük Veri Analitiğinin Fiilî Kullanım Şekilleri 370
5. Vergilendirmede Büyük Veri Analitiği Kullanımının Getirdiği Riskler 374
II. YAPAY ZEKÂ VE VERGİ 377
A. ANLAMSAL OLARAK YAPAY ZEKÂ: YAPAY ZEKÂ NEDİR? 379
B. MCCARTHY’NİN YZ ANLAYIŞI VE ZEKÂ TARTIŞMALARI 381
C. YZ’NİN BİLEŞENLERİ VE ÇALIŞMA ALANLARI 383
D. YZ UYGULAMA VE TEKNİKLERİ: MAKİNELERİ İNSAN GİBİ DAVRANDIRAN ÖZELLİKLER 385
1. Makine Öğrenimi 387
a. Makine Öğrenimi Yöntemleri 388
b. Derin Öğrenme 394
c. Yapay Sinir Ağları 396
d. Karar Ağaçları 399
2. Otomatik Akıl Yürütme ve Uzman Sistemler 400
3. Bilgi Temsili 403
4. Doğal Dil İşleme ve Anlama 405 E. YZ TÜRLERİ VE ROBOTİK SİSTEMLER 406
1. YZ Türleri 406
2. Robotik Sistemler ve Kategorileri 408 F. YZ’YE DAİR ETİK VE HUKUKİLİK TARTIŞMALARINA GENEL BAKIŞ 412
1. YZ’nin Etik ve Hukukî Boyutu 413
2. YZ ve Hukukî Statü ve Sorumluluk Tartışmaları 416 G. VERGİLENDİRMEDE YAPAY ZEKÂ 420
1. Verginin Kaynağına Olan Etkisi İtibarıyla Vergilendirilebilir Süje Olarak YZ 421
2. Vergilendirmede Açıklayıcı YZ ve Hukukî Tekillik 435
3. YZ’nin Vergilendirme Alanında Kullanımı, Risk ve Potansiyeli 437
4. Üretken YZ’nin Vergilendirme Açısından Taşıdığı Anlam 443
5. Ajentik YZ’nin Vergilendirme Açısından Taşıdığı Anlam 451
III. DAĞITIK DEFTER–BLOK ZİNCİR TEKNOLOJİLERİ VE VERGİ 454 A. BLOK ZİNCİRİNİN TEKNOLOJİK UNSURLARI 457
1. Güçlü ve Zayıf Yönleriyle Blok Zincir Teknolojisi 459
2. Blok Zincir Teknolojisinin Uygulama Alanları 463 B. BLOK ZİNCİRİN VERGİLENDİRME ALANINDA KULLANIMI 466
IV. BULUT BİLİŞİM VE VERGİ 470 A. GENEL ÇERÇEVESİYLE BULUT BİLİŞİM 471
1. Bulut Bilişimde Temel Hizmet Sağlama Modelleri 471
2. Bulut Bilişim Türleri 474 B. VERGİLENDİRME ALANINDA BULUT BİLİŞİM KULLANIMI 476
V. NESNELERİN İNTERNETİ VE VERGİ 478 A. GENEL ÇERÇEVESİ İLE IoT 480
1. IoT Kategorileri 481
2. Iot’un Yapısı ve Unsurları 482 B. IoT VE VERGİLENDİRME ETKİLEŞİMİ 483
1. IoT’nun Vergilendirmede Katman Tabanlı Teorik Kullanım Modeli 487
2. IoT’un Vergisel Etkileri 488
3. IoT’un Vergilendirmede Fiilî Kullanım Alanları 490
4. IoT’un Vergilendirmede Potansiyel Kullanım Alanları 492
VI. SÜRÜKLEYİCİ TEKNOLOJİLER VE VERGİ 495
A. SÜRÜKLEYİCİ TEKNOLOJİLER 498
B. SÜRÜKLEYİCİ TEKNOLOJİLERİN VERGİLENDİRMEDE KULLANILABİLİRLİĞİ 501
1. Sürükleyici Teknolojilerin Vergilendirmede Fiilî Kullanım Alanları 503
2. Sürükleyici Teknolojilerin Potansiyel Kullanım Alanları 505
VII. VERGİLENDİRMEDE TEKNOLOJİ TRENDLERİNİN KULLANIM ÖRNEKLERİ 510
A. BÜYÜK VERİ VE ANALİĞİNE YÖNELİK KULLANIM ÖRNEKLERİ 512
B. YZ VE MAKİNE ÖĞRENİMİNE YÖNELİK KULLANIM ÖRNEKLERİ 518
C. BLOK ZİNCİRE YÖNELİK KULLANIM ÖRNEKLERİ 526
D. BULUT BİLİŞİME YÖNELİK KULLANIM ÖRNEKLERİ 529
E. IoT’A YÖNELİK KULLANIM ÖRNEKLERİ 530
ÜÇÜNCÜ KISIM DEĞER YARATIMI VE YENİ DİJİTAL EKONOMİLER: PRE–REFORMİZM
BİRİNCİ BÖLÜM DEĞER YARATIMI: DİJİTAL EKONOMİ VE VERGİLENDİRME I. ‘DEĞER’ VE ‘DEĞER YARATIMI’ 543
A. DEĞER YARATMA MODELİ 544
1. Değeri Tanımlamak 545
2. Değeri Yaratmak 546
3. Değeri Sunmak 546
4. Değeri Sürdürmek ve Korumak 547 B. DEĞERLER KÜMESİ 548
II. DİJİTAL EKONOMİDE DEĞER YARATIMININ UNSURU OLARAK E–TİCARET 548 A. GENEL OLARAK E–TİCARET 549
1. E–İş ve E–Ticaret İlişkisi 551
2. E–Pazar(Lama) (Yerleri) ve E–Ticaret İlişkisi 553
3. Dijital İşletme(cilik) ve E–Perakende(cilik) 555
4. E–Ticaretin Sağladığı Faydalar ve Gelişimine Etki Eden Faktörler 557
B. E–TİCARET PAZARYERİ OLARAK İNTERNET: TÜRSEL VE SAYISAL GELİŞİMİ 558
1. İnternetteki Dönüşümün E–Ticaret Üzerindeki Etkileri 559
a. İnternetin Gelişim Evreleri 560
b. İnternetteki Gelişimin E–Ticaret Üzerindeki Etkileri 564
2. Dünyada İnternet Kullanım Düzeyi ve İnternet Kullanıcıları–Dijital Popülasyon 567
3. Küresel E–Ticaretin Nicel Görünümü 574 C. DEĞER ZİNCİRİ OLARAK E–TİCARET MODELLERİ 578
1. İşletmeden İşletmeye E–Ticaret Modeli 578
2. İşletmeden Tüketiciye E–Ticaret Modeli 580
3. Tüketiciden Tüketiciye E–Ticaret Modeli 581
4. Tüketiciden İşletmeye E–Ticaret Modeli 582
5. İşletmeden Hükümete E–Ticaret Modeli 583
6. İşletmeden Çalışana E–Ticaret Modeli 584 D. E–TİCARET TÜRLERİ 585
1. İş Birlikçi Ticaret 585
2. Mobil Ticaret 586
3. Sosyal Ticaret 588
4. Sessiz Ticaret 592
5. Televizyon Ticareti 592
6. Sanal Ticaret ve Sanal Girişim 593 E. E–TİCARETİN YARATTIĞI MALİ RİSKLER 595
III. VERGİLENDİRMEDE DEĞER YARATIMI VE YARATILDIĞI YER 597
A. ULUSLARARASI VERGİLENDİRMEDE DEĞER YARATIMI 598
B. DİJİTAL EKONOMİ CEPHESİNDE DAİMÎ İŞYERİ–MEVCUDİYET 602
1. Dijital Ekonomide Daimî İşyeri ve Mevcudiyet 603
a. Daimî İşyerinin Unsur ve Esasları 605
b. Dijital Ekonomide Daimî İşyeri Tespitinde Sunucu Unsuru: OECD Şerhleri 611
c. SDP’ye Dayalı Daimî İşyeri ve Kazanç Atfı Kuralları: AB Komisyonu Teklifi 621
İKİNCİ BÖLÜM VERGİNİN UNSURLARIYLA DİJİTAL DEĞER VE DEĞER YARATIMI: KATILAN TEKNO–AKTÖRLER, YARARLANANLAR VE DOĞDUĞU ALANLAR
I. VERGİNİN KONUSU OLARAK DİJİTAL DEĞER 631 A. ANA EKONOMİK DEĞER OLARAK ÜRÜN 633 B. DONANIM 634 C. YAZILIM 635
1. Program 637
2. Uygulama ve Mobil Uygulamalar 638
II. VERGİ DOĞURAN OLAY OLARAK DİJİTAL DEĞER YARATIMI: DİJİTAL ETKİLEŞİM 641
A. DİJİTAL DEĞER YARATIMINDA ÇEVRİMİÇİLİĞİN VE ÇEVRİMDIŞILIĞIN YERİ 642
B. DİJİTAL ETKİLEŞİM 644
III. MÜKELLEF OLARAK DİJİTAL DEĞERİ YARATANLAR 646
A. DİJİTAL ÜRETİM AKTÖRLERİ: OPERATÖRLER, GELİŞTİRİCİLER, SİSTEM ANALİSTLERİ, PROGRAMCILAR VE KODLAYICILAR 647
B. DİJİTAL ALTYAPI AKTÖRLERİ: HİZMET SAĞLAYICILARI 650
C. DİJİTAL TEDARİK AKTÖRLERİ: TEDARİKÇİ, DAĞITICI, SATICI VE TACİR 656
IV. DEĞERİN YARARLANICILARI: MUHTEMEL VERGİ TAŞIYICILARI 659
A. HEDEF KİTLE 661
B. KULLANICI VE ARA KULLANICI 662
C. NİHAİ KULLANICI, TÜKETİCİ VE SOSYAL MÜŞTERİ 663
V. DİJİTAL VERGİ YETKİ ALANI VE DEĞERİN YARATILDIĞI YER OLARAK ‘DİJİTAL SAHA’ 666
A. DİJİTAL ÇEVRE VE ÇEVRİMİÇİ ÇEVRE 668
B. DİJİTAL EKOSİSTEM VE DİJİTAL SİSTEM: DİJİTAL HABİTAT VE DİJİTAL DÜZEN 670
C. DİJİTAL ALAN, PLATFORM, MECRA, KANAL VE SAHA 675
D. DİJİTAL EKOSİSTEMDE DEĞER YARATIMI VE SUNUCU ÖLÇÜTÜNE ALTERNATİF ANLATI 678
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM YENİ DİJİTAL EKONOMİLER: WEB 3.0 MODELLERİ VE OLUŞUMLAR
I. DİJİTAL MEDYA EKONOMİSİ 685 A. DİJİTAL MEDYA EKONOMİSİ TÜRLERİ 689
1. Çevrimiçi Dijital Yayıncılık Ekonomisi 689
2. Çevrimiçi Canlı Yayıncılık Ekonomisi 691
3. Sosyal Medya Ekonomisi 693
B. DİJİTAL MEDYA EKONOMİSİNDE YARATILAN ANA EKONOMİK DEĞER 693
C. DİJİTAL MEDYA EKONOMİSİNİN AKTÖRLERİ 695
1. Dijital Medya Platform Sağlayıcısı İşletmeler 695
2. İçerik Üreticileri 701
a. Metin Tabanlı İçerik Üreticileri 702
b. Video, Ses ve Müzik Tabanlı İçerik Üreticileri 708
c. E–Ticaret İçerik Üreticileri Olarak Sosyal Medya Etkileyicileri 714
D. DİJİTAL MEDYA EKONOMİSİNİN VERGİLENDİRME AÇISINDAN TAŞIDIĞI ANLAM 716
1. Dijital Medya Platformlarının Vergisel Statüsü 718
2. İçerik Üreticilerinin Vergisel Statüsü 720
3. İçerik Üreticilerinin Dışsal Belirtiler Esaslı Vergilendirilebilirliği 745
a. Varsayımsal Vergilendirme 746
b. Varsayımsal Vergilendirme Teknikleri 749
c. Dışsal Belirtiler Esaslı Vergilendirme 752
d. Teknoloji Trendlerinin Kullanımıyla İçerik Üreticilerinin Dışsal Belirtiler Esaslı Vergilendirilmesi 755
II. PLATFORM EKONOMİSİ: SERBEST GEÇİM VE PAYLAŞIM EKONOMİSİ 760
A. GENEL HATLARIYLA PLATFORM EKONOMİSİ 762
B. SERBEST GEÇİM VE PAYLAŞIM EKONOMİSİ 767
1. Serbest Geçim Ekonomisi 769
2. Paylaşım Ekonomisi 770
C. PLATFORM EKONOMİSİNDE VERGİSEL POZİSYONLAR VE VERGİLENDİRİLEBİLİR KAZANÇLAR 771
D. PLATFORM EKONOMİSİNİN VERGİLENDİRME AÇISINDAN TAŞIDIĞI ANLAM 773
III. TOKEN EKONOMİSİ 781 A. TOKEN EKONOMİSİNE DAHİL OLAN İKTİSADİ DEĞERLER: DİJİTAL VARLIKLAR 783
1. Kripto Paralar 787
a. Kripto Paraların Avantaj, Fırsat ve Risk ve Dezavantajlarına Genel Bakış 789
b. Birincil Kripto Para: Başarılı Bir Kripto Para Girişimi Olarak Bitcoin 796
c. İkincil Kripto Paralar: Altkoinler 799
d. Sayılarla Kripto Paralar 801
e. Stabil Koinler 805
2. Dijital Tokenlar 813 a. Değiştirilebilir Tokenlar 813 b. Değiştirilemez Tokenlar 816
3. Merkeziyetsiz Finans ve Merkeziyetsiz Kitle Fonlaması 818
B. TOKEN EKONOMİSİNE DAHİL DİJİTAL VARLIKLARIN VERGİLENDİRME KARŞISINDAKİ KONUMU 822
1. Token Ekonomisinde Vergisel Pozisyonlar 822
2. Token Ekonomisinde Dijital Varlıkların Vergiye Konu Edilebilirliği 824
IV. OYUN EKONOMİSİ 832 A. BLOK ZİNCİR OYUNLARI 836
1. Oyna Kazan Oyunlar 837
2. Hareket Et Kazan Oyunlar 839
3. Blok Zincir Oyunlarının Vergilendirme Karşısındaki Durumu 840 B. ESPOR 844
1. Esporun Aktörleri 844
2. Esporcuların Vergilendirme Karşısındaki Durumları 845
3. Oyuncu Dışı Aktörlerin Vergilendirme Karşısındaki Durumları 847
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM YENİ DİJİTAL ÖDEME YÖNTEM VE ARAÇLARI
I. KONVANSİYONEL ÖDEME YÖNTEM ARAÇLARINA GENEL BAKIŞ 851
II. YENİ VE POTANSİYEL ÖDEME YÖNTEM VE ARAÇLARI 852
A. VERGİ BORCUNUN İFASINDA ALTERNATİF–POTANSİYEL ÖDEME YÖNTEMLERİ 853
1. Bağımsız Dijital Bankalar: Siber Bankalar veya Neobankalar 854
2. Üçüncü Taraf Ödeme Ağ Geçitleri 858
3. Mobil Ödemeler 866 B. VERGİ BORCUNUN İFASINDA ALTERNATİF/POTANSİYEL ÖDEME ARAÇLARI 871
1. Dijital Paralar 872 a. Elektronik Para ve Elektronik Nakit 874 b. Sanal Para 875
2. Dijital Para Birimlerine Dair Teorik Bir Gruplandırma: Merkez Bankalarının Dijital Para Birimleri ile İlişkisini Anlamak 877
SON KISIM REFORMİST VERGİ EGEMENLİĞİ: EGEMENLİK 3.0
KAYNAKÇA 901 KAVRAM DİZİNİ 945