Vergi Suçlarında Yargılama Süreci (9786050514476)

ÖNSÖZ 5
KISALTMALAR DİZİNİ 11
GİRİŞ 15
BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ SUÇLARINA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR İLE VERGİ SUÇLARININ YARGILAMA HUKUKU BAKIMINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ
1.1. Ceza Hukukunda Suç Kavramı 19
1.2. Vergi Hukukunda Suç Kavramı 24
1.2.1. Vergi Suçunun Yakın Kavramlarla Olan İlişkisinin Değerlendirilmesi 33
1.2.1.1. Vergi Uyuşmazlığı ve Vergi Suçu Kavramları 33
1.2.1.2. Vergi Kabahati ve Vergi Suçu Kavramları 38
1.3. Seçili Ülkelerde Vergi Suçları 45
1.3.1. İngiltere’de Vergi Suçları 46
1.3.2. ABD’de Vergi Suçları 49
1.3.3. Almanya’da Vergi Suçları 53
1.3.4. Fransa’da Vergi Suçları 57
1.3.5. Rusya’da Vergi Suçları 59
1.3.6. Çin’de Vergi Suçları 63
1.4. Türkiye’de Vergi Suçları 66
1.4.1. Vergi Kaçakçılığı Suçu 67
1.4.2. Vergi Mahremiyetinin İhlali Suçu 77
1.4.3. Mükellefin Özel İşlerini Yapma Suçu 83
1.5. Vergi Suçlarının Yargılanması 85
1.5.1. Vergi Usul Kanunu ile Türk Ceza Kanunu Arasındaki İlişki 86
1.5.2. Vergi Usul Kanunu ile Ceza Muhakemesi Kanunu Arasındaki İlişki 88
İKİNCİ BÖLÜM VERGİ SUÇLARINDA SORUŞTURMA EVRESİ
2.1. Soruşturmaya Hazırlık İşlemleri 93
2.1.1. Vergi İdaresinin Soruşturmaya Hazırlık İşlemleri 93
2.1.1.1. Yoklama 95
2.1.1.2. İnceleme 103
2.1.1.3. Arama 111
2.1.1.4. Bilgi Toplama 120
2.1.2. Kolluğun Soruşturmaya Hazırlık İşlemleri 126
2.2. Soruşturma Evresi 133
2.2.1. Seçilen Ülkelerde Soruşturma Evresi 134
2.2.1.1. İngiltere’de Soruşturma Evresi 134
2.2.1.2. ABD’de Soruşturma Evresi 137
2.2.1.3. Almanya’da Soruşturma Evresi 141
2.2.1.4. Fransa’da Soruşturma Evresi 144
2.2.1.5. Rusya’da Soruşturma Evresi 146
2.2.1.6. Çin’de Soruşturma Evresi 150
2.2.2. Türkiye’de Soruşturma Evresi 153
2.2.2.1. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Soruşturma Evresi 156
2.2.2.2. Vergi Mahremiyetini İhlâl Suçunda Soruşturma Evresi 174
2.2.2.3. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçunda Soruşturma Evresi 179
2.3. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Etkin Pişmanlık 180
2.4. Soruşturma Evresinin Sonuçları 184
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİ SUÇLARINDA KOVUŞTURMA EVRESİ
3.1. Kovuşturma Evresi İşlemleri 190
3.1.1. Seçilen Ülkelerde Kovuşturma Evresi 191
3.1.1.1. İngiltere’de Kovuşturma Evresi 192
3.1.1.2. ABD’de Kovuşturma Evresi 196
3.1.1.3. Almanya’da Kovuşturma Evresi 200
3.1.1.4. Fransa’da Kovuşturma Evresi 203
3.1.1.5. Rusya’da Kovuşturma Evresi 208
3.1.1.6. Çin’de Kovuşturma Evresi 210
3.1.2. Türkiye’de Kovuşturma Evresi 215
3.1.2.1. Duruşmaya Hazırlık Devresi 217
3.1.2.2. Duruşma Devresi 221
3.1.2.2.1. Duruşmada Hazır Bulunması Gerekenler 225
3.1.2.2.1. Delillerin Ortaya Konması 230
3.1.2.2.2. Duruşma Devresinin Sona Ermesi 253
3.1.2.3. Hüküm Devresi 254
3.1.2.3.1. Beraat 260
3.1.2.3.2. Ceza Verilmesine Yer Olmadığı 263
3.1.2.3.3. Mahkûmiyet 264
3.1.2.3.4. Davanın Reddi ve Davanın Düşmesi 270
3.1.2.4. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması 275
3.1.2.5. Cezanın Ertelenmesi 278
3.1.2.6. Vergi Suçlarında Basit Yargılama Usulü 278
3.1.2.7. Ceza Mahkemesi ve Vergi Mahkemesi Kararlarının Etkileşimi 280
3.1.2.8. Kanun Yolları 285
3.1.2.8.1. Olağan Kanun Yolları 288
3.1.2.8.2. Olağanüstü Kanun Yolları 314
3.1.2.9. Anayasa Mahkemesi’ne Bireysel Başvuru 321
3.1.2.10. Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi’ne Başvuru 327
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM EVRENSEL CEZA YARGILAMASI İLKELERİNİN VERGİ SUÇLARININ YARGILAMA SÜRECİNDE UYGULANMASI
4.1. Soruşturma Evresinde Evrensel Yargılama İlkelerinin Uygulanması 334
4.1.1. Silahların Eşitliği İlkesi 336
4.1.2. Susma Hakkı 338
4.1.3. Masumiyet Karinesi 343
4.1.4. Yazılılık İlkesi 347
4.1.5. Gizlilik İlkesi 349
4.2. Kovuşturma Evresinde Evrensel Yargılama İlkelerinin Uygulanması 350
4.2.1. Çelişmeli Yargı İlkesi 351
4.2.2. Sözlü Yargılama İlkesi 354
4.2.3. Non Bis In Idem İlkesi 356
4.2.4. Susma Hakkı 364
4.2.5. Kovuşturma Evresinde Masumiyet Karinesi 366 SONUÇ 371 KAYNAKLAR 403