Vergi Rehberi (9789750285677)

Yayınlanmış Kitapları 7
9. Baskıya
Sunuş 9 Önemli Noktalar 17
1. AVUKATLAR VE SERBEST MESLEK FAALİYETİ 23
1.1. Serbest Meslek Erbabı Olarak Avukatlar 23
1.2. Avukatların Serbest Meslek Faaliyetlerinin Tanımı 24
1.3. Avukatların Serbest Meslek Kazançlarının Tespiti 25
1.3.1. Serbest Meslek Kazancının Elde Edilmesi 29
1.3.2. Serbest Meslek Kazancında Tarife Uygulaması 30
1.4. Anonim Şirketlerin ve Kooperatiflerin Avukat Bulundurma Zorunluluğu 30
2. ORTAKLIK HALİNDE FAALİYETTE BULUNAN AVUKATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ 32
2.1. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatların Hukuki Statüsü 32
2.2. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatların Kazançlarının Tespiti 36
2.3. Avukatlık Ortaklığı Tarafından Verilecek Beyannameler 36
2.4. Avukatlık Ortaklığında Tutacakları Defterler 37
2.5. Ortaklık Halinde Faaliyet Gösteren Avukatlarda Kanuni Temsilci ve Yetkileri 37
3. AVUKATLARIN VERGİ MÜKELLEFİYETİ TESİSİ 39
3.1. İşe Başlamanın Bildirilmesi 39
3.2. Vergi Levhası ile İlgili Hususlar 40
3.3. Değişikliklerin Bildirilmesi 41
3.4. İşi Bırakmanın Bildirilmesi 42
3.5. Ölüm Halinde Mükellefiyetin Sona Ermesi 42
4. SOSYAL GÜVENLİK YASASI AÇISINDAN BİLDİRİMLER 44
4.1. İşyerinin Açılması ile İlgili Bildirim 44
4.2. İşçinin İşe Alınması ile İlgili Bildirim 45
4.3. Sigortalıların Kendilerini Bildirmesi 45
4.4. Eksik Gün Nedenlerinin ve İşten Çıkış Nedenlerinin Bildirilmesi 46
4.5. Sigortalılığın Sona Ermesi ve Bildirim Yükümlülüğü 46
5. BELGE DÜZENİ 47
5.1. Belge Basımı ile İlgili Yapılacak İşler 47
5.2. Avukatlar Tarafından Kullanılan Belgeler 47
5.2.1. Serbest Meslek Makbuzu 47
5.2.1.1. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Esasları 47
5.2.1.2. Serbest Meslek Makbuzu Düzenlemede Örnek 48
5.2.2. Serbest Meslek Sahibinin Faturası 51
5.2.3. Gider Pusulası 53
5.2.3.1. Gider Pusulasını Kullanma Şartları 53
5.2.3.2. Gider Pusulasının Muhteviyatı 54
5.2.3.3. Gider Pusulasında Vergi Tevkifatı 54
5.2.3.4. Gider Pusulası Düzenleme Örneği 55
5.3. Vergi Kanunları Açısından Defter ve Belgeleri İbraz Zorunluluğu 55
5.3.1. İbraz İçin Süre Verilmesi 55
5.3.2. Zayi Belgesi Alınması 58
5.3.3. Vergi Kanunları Açısından İbraz Zorunluluğunun Yerine Getirilmemesi 59
5.3.4. Katma Değer Vergisi Açısından Karşılaşılacak Durum 61
5.4. Sosyal Güvenlik Kanunu Açısından Defter ve Belgelerin İbraz Zorunluluğu 61
6. SERBEST MESLEK MAKBUZU DÜZENLEME ZORUNLULUĞU 67
7. KARŞI TARAFTAN ALINAN ÜCRET 72
7.1. İcra Dairelerince Alacaklı Taraf Avukatına Ödenmesine Karar Verilen Vekâlet Ücretlerinin Belgelendirilmesi 72
7.2. Karşı Taraftan Alınan Vekalet Ücretinde KDV Olup Olmayacağı 73
8. AVUKATLARIN GİDER YAZABİLECEKLERİ ÖDEMELER 81
8.1. Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Genel Giderler 81
8.2. Yanlarında Çalıştırdıkları Personel ile İlgili Giderler 89
8.3. Mesleki Faaliyetle İlgili Seyahat ve İkamet Giderleri 89
8.4. Mesleki Faaliyette Kullanılan Tesisat, Demirbaş Eşya ve Envantere Dahil Taşıtlar İçin Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Göre Ayrılan Amortismanlar 89
8.5. Kiralanan veya Envantere Dahil Olan ve İşte Kullanılan Taşıtların Giderleri 90
8.6. Alınan Mesleki Yayınlar İçin Ödenen Bedeller 91
8.7. Mesleki Faaliyetin İfası İçin Ödenen Mal ve Hizmet Alım Bedelleri 91
8.8. Serbest Meslek Faaliyetleri Dolayısıyla Sosyal Güvenlik Kurumlarına Ödenen
Giriş ve Emeklilik Aidatları 91
8.9. Mesleki Teşekküllere Ödenen Aidatlar 91
8.10. Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Mesleki, İlan ve Reklam Vergileri ile İş Yerleriyle İlgili Ayni Vergi, Resim ve Harçlar 92
8.11. Mesleki Faaliyetle İlgili Olarak Kanun, İlam ve Mukavelenameye Göre Ödenen Tazminatlar 92
9. AVUKATLARIN YILLIK GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÜZERİNDEN YAPABİLECEKLERİ İNDİRİMLER 93
9.1. Bireysel Emeklilik Sistemi ile İlgili Ödemeler 93
9.2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları İndirimi 94
9.3. Sakatlık İndirimi 94
9.4. Bağış ve Yardımlar 95
9.5. Geçmiş Yıllar Zararlarının Mahsubu 96
9.5.1. Genel Açıklama 96
9.5.2. Yurtdışı Faaliyetlerden Doğan Zararların Mahsubu 97
10. AVUKATLARIN GİDER YAZAMAYACAKLARI ÖDEMELER 98
11. AVUKATLARIN YARARLANAMAYACAKLARI VERGİSEL TEŞVİKLER 99
12. AVUKATLARIN BEYANNAMELERİNİ MUHASEBECİLERE İMZALATMA ZORUNLULUĞU 100
12.1. Açıklamalar 100
12.2. İmzalatılacak ve İmzalatılmayacak Beyannameler 100
12.3. Müeyyideler 101
13. SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERİ 102
13.1. Serbest Meslek Kazanç Defterinin Tutulmasında Uyulacak Esaslar 102
13.2. Serbest Meslek Kazanç Defteri Tutulmasında Örnek 105
14. SERBEST MESLEK KAZANÇ BİLDİRİMİ 105
15. AVUKATLARIN VERECEKLERİ BEYANNAMELER 106
15.1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi 106
15.1.1. Genel Açıklama 106
15.1.2. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Düzenleme Esasları 106
15.2. Geçici Vergi Beyannamesi 108
15.2.1. Genel Açıklama 108
15.2.2. Geçici Vergi Beyannamesi Düzenleme Esasları 109
15.3. Katma Değer Vergisi Beyannamesi 111
15.3.1. Genel Açıklama 111
15.3.2. Katma Değer Vergisi Beyannamesi Düzenleme Esasları 111
15.4. Muhtasar Beyanname 112
15.5. Damga Vergisi Beyannamesi 113
15.5.1. Avukatların Taraf Oldukları Sözleşmeler İle İlgili Damga Vergisi Mükellefiyetleri 113
15.5.1.1. Avukatların Ödeme Sorumluluğunda Bulundukları Damga Vergisi 114
15.5.1.2. Avukatların Ödeme Sorumluluğunda Bulunmadıkları Damga 114
15.5.1.3. Avukatların Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmeleri 114
15.5.1.4. Avukatların Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmemeleri 115
15.5.2. Damga Vergisinin Beyanı ve Beyanname Düzenleme Esasları 115
15.5.2.1. Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmesi 116
15.5.2.2. Sürekli Damga Vergisi Mükellefiyeti Tesis Ettirmemesi 116
15.6. Avukatların Beyannamelerini Elektronik Ortamda Verebilmeleri 116
16. MAHSUP VE İADE USUL VE ESASLARI 117
16.1. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile Beyan Edilen Vergilerin İade ve Mahsubu 117
16.1.1. Mahsup İşlemi 118
16.1.1.1. Beyanname Üzerinden Hesaplanan Vergi İçin Mahsup 118
16.1.1.2. Diğer Vergi Borçlarına Mahsup 118
TÜRKİYE CUMHURİYETİ MERKEZ BANKASI REESKONT İŞLEMLERİNDE UYGULANAN FAİZ ORANLARI 124