Vergi Anayasası Kapsamında Vergilendirme İlkeleri ve Ülke Uygulamaları (9786052649206)

ÖNSÖZ 5 İÇİNDEKİLER 7
KISALTMALAR 11
GİRİŞ 13
BİRİNCİ BÖLÜM ANAYASAL İKTİSAT TEORİSİ ve VERGİ ANAYASASI KAVRAMI
I. ANAYASAL İKTİSAT TEORİSİ 15
A. Tanımı, Ortaya Çıkışı ve Tarihsel Gelişimi 15
B. Anayasal İktisat Teorisinin Teorik Temelleri 18
1. Kamu Tercihi Teorisinin Tanımı 18
2. Kamu Tercihi Teorisinin Gelişimi 19 C. Anayasal İktisat Teorisinin Felsefi Dayanakları 21
1. Sözleşme Teorileri 21
a. Thomas Hobbes ve Toplum Sözleşmesi 21
b. J.J. Rousseau ve Toplum Sözleşmesi 22
c. John Locke ve Toplum Sözleşmesi 23
2. Sözleşmeci Anayasacılık (Sözleşmeli Anayasal İktisat) 25 D. Anayasal İktisat Teorisinin Temel Kabulleri 26
1. Metodolojik Bireycilik (Ferdiyetçilik) İlkesi 26
2. Bireysel Rasyonellik (Maximand) İlkesi 27
3. Politik Mübadele (Catallaxy) İlkesi 27 E. Anayasal İktisada Göre Anayasaların Ekonomik Teorisi 28
1. Ekonomik Anayasa Kavramı 30
2. Freiburg Hukuk ve İktisat Okulu 31
3. Virginia Politik İktisat Okulu 33
II. ANAYASAL İKTİSAT TEORİSİ BAKIMINDAN MALİ KURALLAR 34
A. Anayasal İktisat Teorisi ve Mali Anayasa 34
B. Vergi Anayasası 36
1. Prosedürel (İşlemsel) Sınırlamalar 37
a. Wicksell Görüşü 37
b. Genellik İlkesi 38
c. Vergi Oranlarının Anayasada Belirlenmesi 39
d. Vergi Konularının Anayasada Belirlenmesi 40
e. Denk Bütçe Uygulanması 41
f. Mali Federalizm 41
g. Vergi Gelirlerinin Kullanım Alanlarının Belirlenmesi 42
2. Nümerik–Kantitatif Sınırlamalar 43
a. Toplam Vergi Yükünün Belirli Bir Oransal Sınırı Geçememesi 43
b. Maksimum Vergi Oranlarının Belirlenmesi 43
İKİNCİ BÖLÜM VERGİLENDİRME İLKELERİ
I. KLASİK VERGİLENDİRME İLKELERİ 45
A. Klasik Vergilendirme İlkelerinin Oluşum Süreci 45
B. Adam Smith’in Vergilendirme İlkeleri 47
1. Adalet İlkesi 48
2. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi 48
3. Uygunluk İlkesi 49
4. İktisadilik (Tasarruf) İlkesi 49 C. Adolph Wagner’in Vergilendirme İlkeleri 49
1. Mali İlkeler 50
2. İktisadi İlkeler 50
3. Ahlaki İlkeler 51
4. Teknik–İdari İlkeler 51
II. VERGİLENDİRME YETKİSİNİ ETKİLEYEN GENEL ANAYASAL İLKELER 52
A. Hukuk Devleti İlkesi 52
B. Sosyal Devlet İlkesi 54
C. Hukuki Güvenlik İlkesi 56
1. Verginin Belirliliği İlkesi 58
2. Vergi Kanunlarında İstikrar İlkesi 59
3. Vergi Kanunlarının Bağlayıcılığı İlkesi 60
4. Vergi Kanunlarının Geriye Yürümezliği İlkesi 61
5. Vergi Kanunlarında Kıyas Yasağı İlkesi 64 D. Ölçülülük İlkesi 66
1. Elverişlilik 69
2. Gereklilik 70
3. Orantılılık 70 E. Hak Arama Hürriyeti ve Adil Yargılanma Hakkı 71 F. Suç ve Cezalarda Kanunilik İlkesi 78
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM ÜLKE UYGULAMALARI KAPSAMINDA ANAYASAL VERGİLENDİRME İLKELERİ
I. GENEL OLARAK ÜLKE UYGULAMALARINDA ANAYASAL VERGİLENDİRME İLKELERİ 83
II. TÜRKİYE UYGULAMASI 84
A. Vergi Adaleti İlkesi 85
B. Verginin Genelliği İlkesi 87
C. Vergide Eşitlik İlkesi 90
D. Mali Güce Göre Vergilendirme İlkesi 93
E. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı 99
F. Verginin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi 100
G. Verginin Kanuniliği İlkesi 103
III. ALMANYA ÜLKE UYGULAMASI 114
IV. İSPANYA ÜLKE UYGULAMASI 121
V. PORTEKİZ ÜLKE UYGULAMASI 126
VI. AMERİKA BİRLEŞİK DEVLETLERİ ÜLKE UYGULAMASI 132
VII. BREZİLYA ÜLKE UYGULAMASI 135
VIII. İRAN ÜLKE UYGULAMASI 139 SONUÇ 141
KAYNAKÇA 145