Türk Vergi Sistemi
İçindekileri İncele
Önsöz 7
Giriş 25 Birinci Ana Bölüm GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci Ünite GELİR VERGİSİ
Birinci Kısım GELİR VERGİSİ HAKKINDA GENEL BİLGİLER VE MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ
I. GELİR VERGİSİNİN TEORİK YAPISI ve GELİR KAVRAMI 28
A. Gelir Vergisinin Teorik Yapısı 28
B. Verginin Konusu Olan Gelirin Tanımlanması 28
1. Kaynak Teorisi= Gelirin Dar Yorumu 29
2. Net / Safi Artış Teorisi= Gelirin Geniş Yorumu 29
3. Türk Gelir Vergisine Göre Gelir Kavramı 30
4. Yasaklanmış Faaliyetlerden Gelir Elde Edilmesi Durumu 31
II. VERGİYE TABİ TUTULACAK GELİRİN ÖZELLİKLERİ 31
A. Gelirin Kişiselliği 32
B. Gelirin Yıllık Olması 34
C. Gelirin Elde Edildikten Sonra Vergilendirilmesi 34
1. Tahsil Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 34
2. Tahakkuk Esasına Göre Gelirin Elde Edilmesi 34
D. Gelirin Gerçek Olması 35
E. Vergilendirmeye Gelirin Safi Halinin Esas Alınması 36
F. Gelirin Genel Olması 36
G. Gelirin Kanundaki Unsurlardan Elde Edilmiş Olması 36
III. GELİR VERGİSİNİN MÜKELLEFİ ve MÜKELLEFİYET ŞEKİLLERİ 37 A. Tam Mükellefiyet ve Özellikleri 37
1. Tam Mükellefiyet Açısından Türkiye’ye Yerleşme 37
2. Bazı Türk Vatandaşları Açısından Tam ve Dar Mükellefiyet 38
3. Oturma Süresinden Bağımsız Hiçbir Şekilde Yerleşmiş Sayılmayanlar 39 B. Dar Mükellefiyet ve Özellikleri 39
İkinci Kısım GELİR UNSURLARININ TESPİTİ VE VERGİLENDİRİLMESİ
I. TİCARİ KAZANÇ 40 A. Ticari Faaliyetin Tanımı, Özellikleri ve Kapsamı 40
1. Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 40
2. Mutlak Olarak Ticari Faaliyet Sayılanlar 41
3. Şahıs Şirketlerindeki Ortakların Özel Durumu 42 B. Ticari Kazancın Tespiti 43
1. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Gerçek Usulde Tespit Edilmesi 44
a. Bilanço Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 45
b. İşletme Hesabı Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 46
c. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilen Giderler 47
d. Gerçek Usule Göre Kazancın Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 48
d. Ticari Kazancın Tespitinde Özellik Gösteren Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Faaliyeti 49
e. Gerçek Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevlerine Toplu Bir Bakış 50
2. Vergiye Tabi Ticari Kazancın Basit Usulde Tespiti 51
3. Ticari Kazancın Hasılat Esas Alınarak Götürü Gelir Usulü ile Tespiti 52
C. Ticari Kazançlarda Muaflık ve İstisnalar 52
1. Vergiden Muaf Tutulan Esnaf 52
a. Genel Şartlar 53
b. Özel Şartlar 53
c. Vergiden Muaf Esnafın Ödev ve Sorumlulukları 54
2. Genç Girişimci (İstisnası) Muafiyeti 54
3. Dar Mükellef İhracatçı Muafiyeti 55
4. Basit Usul Şartları ve Kazanç İstisnası 55
a. Basit Usule Tabi Olmanın Şartları 55 aa. Basit Usule Tabi Olmanın Genel Şartları 56 ab. Basit Usule Tabi Olmanın Özel Şartları 56
b. Basit Usulden Yararlanamayacak Olanlar 56
c. Basit Usulden Gerçek Usule ve Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 57 aa. Basit Usule Tabiyken Gerçek Usule Kendi İsteği ile Geçmek ya da Tabi Tutulmak Durumu 57 bb. Gerçek Usulden Basit Usule Geçiş 58
d. Basit Usulün İşleyişi ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 58
5. Ticari Kazançlardaki Diğer İstisnalar 59
II. ZİRAİ KAZANÇ 59 A. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları 60
1. Zirai Faaliyetin Tanımı ve Özel Olarak Zirai Faaliyet Sayılanlar 60
2. Zirai Faaliyetin Öteki Gelir Unsurlarıyla Sınırları ve Ayrışımı 60
a. Zirai Faaliyetin Ticari Faaliyete Dönüşmesi 61
b. Zirai Kazancın Gayrimenkul Sermaye İradına Dönüşmesi 61
3. GVK’da Geçen Çiftçi, Zirai İşletme ve Mahsul (Zirai Ürün) Kavramlarının Tanımı 62
B. Zirai Kazancın Tespiti ve Vergilendirilmesi 62
1. Zirai Kazancın Gerçek Usulde Tespiti ve Bu Usule Tabi Olanların Vergisel Ödevleri 63
2. Kazançları Gerçek Usulde Vergilendirilmeyen (Vergi Kesintisine Tabi Olan) Çiftçiler 64
3. Zirai Kazançlarda İstisnalar 65
III. SERBEST MESLEK KAZANCI 65
A. Serbest Meslek Faaliyetin Temel Özellikleri ve Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 65
1. Serbest Meslek Faaliyetin Tanımı ve Temel Özellikleri 65
2. Özel Olarak Serbest Meslek Faaliyeti Sayılanlar 66 B. Serbest Meslek Kazancının Tespiti ve Vergilendirilmesi 67
1. Serbest Meslek Kazancının Gerçek Usulde Tespiti 67
a. Serbest Meslek Faaliyetinde Hasılat 67
b. Serbest Meslek Faaliyetinde Giderler 68
c. Gerçek Usulde Vergilendirilen Serbest Meslek Erbabının Vergisel Görev ve Ödevleri 70
2. Serbest Meslek Kazancının Götürü Gider Usulü ile Tespiti 70 C. Serbest Meslek Kazancında Muafiyet ve İstisnalar 71
1. Bazı Meslek Gruplarına Tanınan Muaflıklar 71
2. Genç (Girişimci) Serbest Meslek Erbabı Muafiyeti 71
3. Telif Kazançları İstisnası 72
4. Sergi ve Panayır İstisnası ile Teşvik Ödülü İstisnası 73
IV. ÜCRETLER 74 A. Ücretin Tanımı, Özellikleri ve Mutlak Olarak Ücret Sayılan Ödemeler 74
1. Ücretin Tanımı ve Özellikleri 74
2. Sayma Yolu ile Ücret Sayılan Bazı Ödemeler 75 B. Ücretin Tespit Şekilleri 75
1. Gerçek Ücretlerin Vergi Kesintisi (Stopaj) ile Vergilendirilmesi 76
a. Brüt Ücretten Net Ücrete Ulaşmak ya da Kesinti Yapılacak Ücretin Safi Tutarının Bulunması 76
b. Net Ücret Üzerinden Gelir Vergisinin Hesaplanması 77
c. Ücretin Sadece Kesinti ile Vergilendirilerek Beyan Edilmediği Durum 78
2. Gerçek Ücretin Beyanname ile Vergilendirilmesi 79
a. Tek İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş, Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 79
b. Birden Fazla İşverenden Alınan, Stopaja Tabi Tutulmuş ve Yıllık Toplamı Kanuni Sınırı Aşan Ücretler 79
c. Stopaja Tabi Tutulmadığı İçin Beyanname ile Vergilendirilen Ücretler 80
3. Vergilendirilmeyen Ücretler 81
V. GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI 81 A. GVK Açısından Gayrimenkul Kavramı, Kapsamı ve Sınırları 81
1. GVK Açısından “Gayrimenkul” Kavramı ve Kapsamı 81
2. Gayrimenkul Sermaye İradının Mükellefleri 82
3. Gayrimenkul Sermaye İradının Diğer Kazanç Unsurlarıyla Ayırımı 83 B. Gayrimenkul Sermaye İradında Kazancın Tespiti 83
1. Gayrisafi İradın Tespiti 84
2. Safi İradın Tespiti İçin Uygulanmasın İzin Verilen Gider Yöntemleri 84
a. Gerçek Gider Yöntemi 85
b. Götürü Gider Yöntemi 86
3. Bir Vergi Güvenlik Uygulaması: Emsal Kira Bedeli 86 C. Gayrimenkul Sermaye İratların Vergilendirilmesi 88
1. Konut Kirası Elde Edenlerin Vergilendirilmesi ve Konut İstisnası 88
a. Konut Kirası İstisnasının Şartları 89
b. Konut Kirası İstisnasının Uygulanışı 90
2. Konut Dışındaki Kiralamalarda Vergi Kesintisi Uygulaması 92
3. Konut Dışındaki Mal ve Hakların Vergi Sorumlusu Olmayanlara Kiralanması Durumu 93
4. Gayrimenkul Sermaye İradı Elde Edenlerin Beyanname Ödevine Toplu Bir Bakış 94
VI. MENKUL SERMAYE İRADI 95
A. Menkul Sermaye İradının Tanımı ve Unsurları 95
B. Mutlak Olarak Menkul Sermaye İradı Sayılan Gelirler 96
1. Kar Payı ve Kar Payı Benzerleri 96
2. Faiz ve Faiz Benzerleri 97
3. Diğer Menkul Sermaye İratları 97 C. Menkul Sermaye İratların Tespiti ve Vergi Dışı Bırakılan İratlar 98
1. Menkul Sermaye İratların Tespiti 98
2. Vergiden İstisna Edilen Menkul Sermaye İratları 98 D. Menkul Sermaye İratlarının Vergilendirilmesi 99
1. Sadece Vergi Kesintisi Yapılan ve Hiçbir Şekilde Beyana Tabi Olmayan Menkul Sermaye İratları (GVK Geçici
67. Madde) 99
2. Vergi Kesintisi Yapılan ve Beyan Sınırını Geçmesi Durumunda Beyan Edilen Menkul Sermaye İratları (GVK
94. Madde) 100
3. Vergi Kesintisi Yapılmamış Olan Menkul Sermaye İratlarının Durumu 101
VII. DİĞER KAZANÇ ve İRATLAR 102 A. Değer Artışı Kazançları 102
1. Vergiye Tabi Olan Değer Artışı Kazançları 103
2. Vergilendirilmeyecek Değer Artış Kazançları 104
3. Değer Artışı Kazançlarının Safi Tutarının Bulunması 104
4. Değer Artışı Kazançlarının Vergilendirilmesi 104
a. Stopaja Tabi Tutulan Değer Artışı Kazançları 105
b. Beyana Tabi Tutularak Vergilendirilen Değer Artışı Kazançları 105
5. Değer Artışı Kazançlarında İstisna Uygulaması 106 B. Arızi Kazançlar 107
Üçüncü Kısım GELİRİN BEYANI VE GELİR VERGİSİNİN HESAPLANMASI (TARHI)
I. YILLIK BEYANNAME VE GELİRİN TOPLANMASI ESASI 108
A. Asla Beyan Edilmeyecek Gelirler 109
B. Mutlaka Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 110
C. Beyan Sınırı Şartına Bağlı Olarak Beyan Edilmesi Gereken Gelirler 111
1. Ücret Gelirinin Beyan Edilme Durumu 111
2. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmuş Bulunan Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 112
3. Vergi Kesintisine Tabi Tutulmamış Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratlarının Beyan Durumu 113
4. Kazançların Beyan Edilmesi Konusunda Açıklamalı Örnekler 113
D. Dar Mükellefiyette Beyan Esasları 116
E. Yıllık Beyanname Üzerinden Vergiye Tabi Gelirin Bulunması – Matrah Tespiti 116
1. Safi Gelirden Yapılacak İndirimler 117
a. Zararların İndirilmesi 118
b. Beyannamedeki Gelir Üzerinden Yapılabilecek Diğer İndirimler 118
c. İndirilmesine İzin Verilmeyen Giderler 119
2. Gelir Vergisinin Matrahı 120 F. Gelir Vergisinin Tarhı ve Ödenecek Verginin Bulunması 120
1. Matraha Vergi Tarifesinin Uygulanması = Verginin Tarhı 120
2. Ödenecek Verginin Bulunması – Mahsuplar 121
a. Kesilen Vergilerin Düşülmesi 122
b. Yıl İçinde Ödenen Geçici Vergiler 122
c. Yurtdışında Ödenen Vergiler 122
d. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi Uygulaması 122
G. Yıllık Beyannamenin Verilmesi ve Verginin Ödenmesi 123
1. Beyannamenin Verilme Zamanı ve Verileceği Vergi Dairesi 123
2. Beyannamenin Verilme Şekli 124
3. Verginin Tarhı ve Tahakkuku 125
4. Verginin Ödenmesi 125
II. GEÇİCİ VERGİ 126 A. Geçici Vergiye Tabi Olan Mükellefler 126 B. Geçici Verginin Matrahı ve Dönemleri 126
1. Geçici Verginin Matrahı ve Oranı 126
2. Geçici Verginin Beyan Dönemleri ve Ödenmesi 127
3. Geçici Verginin Yıl Sonunda Ödenecek Vergiden Mahsubu ve Fazlalığın İadesi 127
III. MUHTASAR BEYANNAME 128
A. Vergi Kesintisi Yapmak Zorunda Olanlar 129
B. Vergi Kesintisine Hakim Olan Esaslar 129
C. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 130
1. İşçi Çalıştırılmaması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 130
2. İşçi Çalıştırılması Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 130
IV. MÜNFERİT BEYANNAME 131 İkinci Ünite KURUMLAR VERGİSİ
I. KURUMLAR VERGİSİNİN GELİR VERGİSİNDEN FARKLARI VE TEORİK ÖZELLİKLERİ 132
II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MÜKELLEFLERİ VE MÜKELLEFİYET 133
A. Kurumlar Vergisinin Konusu 133
B. Kurumlar Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay 133
C. Kurumlar Vergisinin Mükellefleri 134
1. Sermaye Şirketleri 134
a. Anonim Şirketler 134
b. Limited Şirketler 135
c. Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler 135
2. Kooperatifler 135
3. İktisadi Kamu Müesseseleri 136
4. Dernek ve Vakıfların İktisadi İşletmeleri 136
5. İş Ortaklıkları 137 D. Kurumlar Vergisinde Mükellefiyet 138
1. Tam Mükellefiyet 138
2. Dar Mükellefiyet 138
III. KURUMLAR VERGİSİNDE VERGİYE TABİ KURUM KAZANCININ TESPİTİ 139 A. Kurum Kazancının Tespiti 139
1. Tam Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 139
2. Dar Mükellef Kurumlarda Kurum Kazancının Tespiti 140
3. Kurum Kazancının Tespitinde Bazı Özellikli Durumlar 140
a. Zirai Faaliyette Bulunan Kurumlarda Kazanç Tespiti 140
b. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım İşlerinde Kazanç Tespiti 140
c. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kazanç Tespiti 140
d. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancının Kurum Kazancına Eklenmesi 141
4. Kurum Kazancının Tespitinde İndirilebilecek Giderler 141 Kurumlar Vergisi Kanunu’na Göre İndirilebilecek Giderler: 141
5. Kurum Kazancının Tespitinde Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 142
6. Zarar mahsubu 144
7. Safi Kurum Kazancının Tespitinde İndirimler 144
IV. KURUMLAR VERGİSİNDE MUAFİYET VE İSTİSNALAR 145
A. Kurumlar Vergisinde Muafiyet 145
B. Kurumlar Vergisinde İstisnalar 147
1. İştirak Kazançları İstisnası 147
2. Emisyon Primi ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası 147
3. Risturn İstisnası 148
V. KURUM KAZANCININ BEYANI VE VERGİ TARİFESİ 148
A. Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi 148
B. Özel Beyanname 149
C. Muhtasar Beyanname 150
D. Kurumlar Vergisinin Tarife Yapısı ve Verginin Oranı 151
1. Kanuni Oran 151
2. İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı 152
VI. KURUMLAR VERGİSİNİN TARHI, MAHSUPLAR VE ÖDENECEK VERGİNİN HESAPLANMASI 152
A. Verginin Tarhı ve Hesaplanan Verginin Bulunması 152
B. Ödenecek Kurumlar Vergisinin Hesaplanması ve Mahsuplar 153
1. Geçici Vergi 153
2. Stopaj Yoluyla Ödenmiş Vergiler 153
3. Yurt Dışında Ödenmiş Vergiler 154 C. Kurumlar Vergisinin Ödenmesi 154
VII. TASFİYE, BİRLEŞME, BÖLÜNME, DEVİR VE TÜR DEĞİŞTİRME 154 A. Tasfiye 155
1. Tasfiye Dönemi 155
2. Tasfiye Karı 155
3. Tasfiye Karının Beyanı 155 B. Birleşme 156 C. Devir, Bölünme ve Tür Değiştirme 156
1. Devir 156
2. Tam Bölünme 157
3. Kısmi Bölünme 158
4. Hisse Değişimi 158
BİRİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 159 İkinci Ana Bölüm HARCAMALAR VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci Ünite KATMA DEĞER VERGİSİ
I. KDV’NİN TEORİK YAPISI, KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 166 A. KDV’nin Teorik Yapısı 166 B. KDV’nin Konusu 166
1. Vergiye Tabi İşlemler 167
a. Gelir Vergisi Kanunun Belirlediği Ticari, Zirai ve Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler 167
b. Mal ve Hizmet İthalatı 168
c. KDVK’da İsmen Sayılan Diğer Faaliyetler Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler 168
2. İşlemlerin Türkiye’de Yapılmış Olması 170
3. Teslim ve Hizmet Sayılan Haller 170
a. Teslim ve Teslim Sayılan Haller 170
b. Hizmetin Yapılması ve Hizmet Sayılan Haller 172
C. KDV’nin Mükellefi 172
D. KDV’de Vergi Sorumlusu 174
II. KDV’DE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 175
A. Mal Teslimlerinde Vergiyi Doğuran Olay 176
B. Hizmet İfalarında Vergiyi Doğuran Olay 178
III. KDV’NİN MATRAHI, TARİFE YAPISI VE İNDİRİM MEKANİZMASI 178 A. KDV’nin Matrah Yapısı 178
1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah 178
2. İthalatta Matrah 179
3. Uluslararası Yük ve Yolcu Taşımalarında Matrah 179
4. Kanunun Bakanlık Tarafından Belirlenmesine İzin Verdiği Özel Matrah Şekilleri 180
B. KDV’nin Matrahına Dahil Olan ve Olmayan Unsurlar 181
1. Matraha Dahil Olan Unsurlar 181
2. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 182
C. KDV’nin Tarife Yapısı 182
D. KDV’de İndirim Mekanizması ve Ödenecek Verginin Hesabı 183
1. Ödenecek KDV’nin Hesabında Kullanılan Yöntemler 183
2. İndirim Mekanizmasının İşleyişi 184
3. İndirim Yapılabilmesi İçin Öngörülen Şartlar 185
a. Kayıtların Belirlenmiş Bir Süre İçinde Yapılması Şartı 186
b. İndirim İçin Öngörülen Diğer Şartlar 186
4. Devreden KDV’nin Durumu 187
IV. KDV’DE YER ALAN MUAFİYET VE İSTİSNALAR 188 A. KDV’de Yer Alan Muafiyetler 188 B. KDV’de Yer Alan İstisnalar 190
1. Tam ve Kısmi İstisna Ayırımı 190
2. İhracat İstisnası 192
3. Diğer İstisnalar 195
4. Mükelleflerin İstisnadan Vazgeçme Hakkı 196
V. KDV’DE VERGİLENDİRME USULÜ, BEYAN VE ÖDEME 197
A. KDV’de Gerçek Usulün İşleyişi ve Gerçek Usule Tabi Olanlar 197
B. Hasılat Esaslı Vergilendirme 199
C. KDV’nin Beyanı ve Tarhı 200
1. KDV’nin Beyanı 200
2. KDV’nin Tarh ve Tahsil İşlemleri 201 İkinci Ünite ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
I. ÖTV’NİN TEORİK YAPISI 203
II. ÖTV’NİN KONUSU VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 204
A. ÖTV’nin Konusuna Giren Mallar ve Vergilendirme Aşamaları 204
B. Vergiyi Doğuran Olay 206
III. MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 207
IV. ÖTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 208
V. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 209
VI. ÖTV’NİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 211
A. Vergilendirme Dönemleri 211 Üçüncü Ünite GİDER VERGİLERİ KANUNDA YER ALAN VERGİLER
Birinci Kısım BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
I. BSMV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 214
II. VERGİYİ DOĞURAN OLAY, MUAFİYET VE İSTİSNALAR 215
III. BSMV’NİN MATRAHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 216 A. BSMV’nin Matrah ve Oranı 216 B. BSMV’nin Beyanı ve Ödenmesi 217
İkinci Kısım KONAKLAMA VERGİSİ
I. KONAKLAMA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 218
A. Verginin Konusu 218
B. Vergiyi Doğuran Olay 219
C. Verginin Mükellefi 220
II. KONAKLAMA VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI VE İSTİSNALAR 220 A. Matrah ve Oranı 220 B. İstisnalar 221
III. KONAKLAMA VERGİSİNİN BEYANI VE ÖDENMESİ 222
Üçüncü Kısım ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
I. ÖİV’NİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 223
II. ÖİV’NİN MATRAHI VE ORANI 223
III. ÖİV’NİN TARHI, TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 224 Dördüncü Ünite ŞANS OYUNLARI VERGİSİ
I. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 225
II. ŞANS OYUNLARI VERGİSİNİN MATRAHI, ORANI, BEYAN VE ÖDENMESİ 226 Beşinci Ünite DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
I. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE SORUMLUSU 227
II. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN MATRAHI VE ORANI 228
III. MUAFİYET VE İSTİSNALAR 228
IV. DİJİTAL HİZMET VERGİSİNİN TARHI, BEYANI VE ÖDENMESİ 229 Altıncı Ünite DAMGA VERGİSİ
I. DAMGA VERGİSİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE VERGİYİ DOĞURAN OLAY 231
A. Damga Vergisinin Konusu 231
B. Damga Vergisinin Mükellefi 233
C. Vergiyi Doğuran Olay 233
II. DAMGA VERGİSİNDE MATRAH VE VERGİNİN ÖDENME ŞEKİLLERİ 234
İKİNCİ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 235 Üçüncü Ana Bölüm SERVET VE SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER Birinci Ünite EMLAK VERGİSİ
I. EMLAK VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 242
II. BİNA VERGİSİ 242
A. Bina Kavramı Bağlamında Verginin Konusu ve Mükellefi 242
B. Vergiyi Doğuran Olay ve Bina Vergisinde Mükellefiyetin Başlangıcı–Bitişi 243
C. Bina Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 245
1. Daimi Muaflıklar 245
2. Geçici Muaflıklar 245 D. Bina Vergisinin Matrahı ve Oranı 246
1. Bina Vergisinin Matrahının Tespiti 246
2. Bina Vergisinin Oranı 247 E. Emlak Vergisinde Bildirim ve Bildirim Sebepleri 248
1. Beyanname Yerine Bildirim Verme Zorunluluğu ve Nedenleri 248
2. Bina Vergisinde Değişikliklerin Bildirim Süresi 249
III. ARAZİ VERGİSİ 250
A. Arazi Vergisinin Konusu ve Mükellefi 250
B. Arazi Vergisinde Mükellefiyetin Başlaması ve Sona Ermesi 250
C. Arazi Vergisinde Bildirim 251
D. Arazi Vergisinde Muaflık ve İstisnalar 251
1. Daimi Muaflıklar 251
2. Geçici Muaflıklar 252 E. Arazi Vergisinin Matrahı ve Oranı 252
IV. EMLAK VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 253 İkinci Ünite DEĞERLİ KONUT VERGİSİ
I. DEĞERLİ KONUT VERGİSİNİN TEORİK YAPISI 254
II. VERGİNİN KONUSU, MÜKELLEFİ VE MÜKELLEFİYETİN BAŞLANGICI 255
III. MUAFLIKLAR 256
IV. VERGİNİN MATRAHI VE ORANI 257
V. VERGİNİN BEYANI, ÖDEME SÜRESİ VE ÖDEME YERİ 258 Üçüncü Ünite MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
I. MTV’NİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 259
II. MTV’NİN KONUSU VE MÜKELLEFİ 259
A. Verginin Konusu 259
B. Vergiyi Doğuran Olay 260
C. Verginin Mükellefi ve Mükellefiyetin Başlaması–Sona Ermesi 260
1. Verginin Mükellefi 260
2. Mükellefiyetin Başlangıcı ve Bitişi 261 a. Mükellefiyetin Başlaması 261 b. Mükellefiyetin Bitişi 262
III. MTV’DE YER ALAN İSTİSNALAR 263
IV. MTV’NİN MATRAHI VE TARİFE YAPISI 263
V. VERGİNİN TAHAKKUKU VE ÖDENMESİ 265
VI. MTV İÇİN ÖNGÖRÜLEN VERGİ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ 265 Dördüncü Ünite VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
I. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNİN TEORİK ÖZELLİKLERİ 267
II. VERGİNİN KONUSU, VERGİYİ DOĞURAN OLAY VE MÜKELLEFİ 268
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Konusu 268
B. Vergiyi Doğuran Olay 269
C. Veraset ve İntikal Vergisinin Mükellefi 269
III. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MUAFLIKLAR 269
IV. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE İSTİSNALAR 270
V. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE MATRAHIN TESPİTİ 271
A. Matrah Tespiti 271
B. Vergi Matrahından İndirilebilecek Borç ve Masraflar 271
VI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİNDE BEYAN ESASI VE BEYAN SÜRELERİ 272
A. Beyan Esası ve Beyannamenin Verileceği Vergi Dairesi 272
B. Beyannamenin Verilme Süreleri 272
VII. VERGİNİN TARİFESİ, ÖDENMESİ VE GÜVENLİK TEDBİRLERİ 274
A. Veraset ve İntikal Vergisinin Tarifesi 274
B. Verginin Ödenmesi 276
C. Veraset ve İntikal Vergisinde Öngörülen Vergi Güvenlik Önlemleri 276
ÜÇÜNCÜ ANA BÖLÜM DENEME SORULARI 277 Yararlanılan Kaynaklar 283 Kavramlar Dizini 285