Türk Vergi Hukukunda Hata Kavramı ve Düzeltme Yolu (9786050516074)

KISALTMALAR DİZİNİ 9
GİRİŞ 11
1. BÖLÜM: TÜRK VERGİ HUKUKUNDA GENEL ANLAMDA HATA VE DÜZELTME
1.1. UYUŞMAZLIKLARIN/ANLAŞMAZLIKLARIN İDARİ AŞAMADA ÇÖZÜMLENMESİ 17
1.1.1. Vergi İhtilafları Çerçevesinde Anlaşmazlık ve Uyuşmazlık Kavramları 19
1.1.2. Uyuşmazlıkların İdari Aşamada Çözümüne Yönelik Düzenlemelerin Amacı 26
1.1.3. Vergi Hukukunda Uyuşmazlıkların İdari Aşamada Çözüm Yolları 32
1.1.3.1. Pişmanlık ve Islah 33
1.1.3.2. İzaha Davet 34
1.1.3.3. Uzlaşma 36
1.1.3.3.1. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 37
1.1.3.3.2. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 39
1.1.3.4. Cezalarda İndirim 39
1.1.3.5. Karşılıklı Anlaşma Usulü 40
1.1.3.6. Kanun Yolundan Vazgeçme 41
1.2. TÜRK VERGİ HUKUKUNDA İDARİ AŞAMADA ÇÖZÜM YOLU OLARAK HATALARIN DÜZELTİLMESİ 42
1.2.1. Hata Kavramı 42
1.2.2. Düzeltme Yolunun Tarihçesi ve Amacı 46
1.2.3. Düzeltme Başvurusunun Hukuki Niteliği 53
1.2.4. İdari Yargılama Usulü Kanunu ile Düzeltme Başvurusu İlişkisi 54
2. BÖLÜM: 213 SAYILI VERGİ USUL KANUNU’NA GÖRE VERGİ HATALARI VE DÜZELTMENİN KAPSAMI
2.1. HUKUKİ UYUŞMAZLIK VE VERGİ HATASI AYRIMI 59
2.1.1. Hukuki Uyuşmazlık veya Yorum Uyuşmazlığı 60
2.1.2. Vergi Hatası Kapsamında Olmayan Hukuki Uyuşmazlıklar 67
2.2. HATA KAVRAMI DIŞINDA KALAN ANCAK HUKUKİ UYUŞMAZLIK/YORUM UYUŞMAZLIĞI NİTELİĞİNDE DE OLMAYAN HUSUSLARIN VARLIĞI 70 2.3. 213
SAYILI VERGİ USULÜ KANUNU UYARINCA VERGİ HATASI 75
2.3.1. Hesap Hataları 78
2.3.1.1. Matrah Hataları 80
2.3.1.2. Vergi Miktarında Hatalar 82
2.3.1.3. Verginin Mükerrer Olması 83
2.3.2. Vergilendirme Hataları 84
2.3.2.1. Mükellefin Şahsında Hata 85
2.3.2.2. Mükellefiyette Hata 86
2.3.2.3. Mevzuda Hata 88
2.3.2.4. Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata 90
2.4. DÜZELTMEYE KONU OLUP OLAMAYACAĞI TARTIŞMALI BAZI HUSUSLAR 91
2.4.1. Ödeme Emirleri 91
2.4.2. Beyannameye Dayalı Vergilerde Hata Düzeltme 96
2.4.3. Uzlaşma Sonrası Ortaya Çıkan Vergi Hataları 98
3. BÖLÜM: DÜZELTME BAŞVURUSU USULÜ
3.1. HATALARIN MEYDANA ÇIKARILMASI 103
3.1.1. Vergi Hatasının İdarece Ortaya Çıkarılması 104
3.1.1.1. İlgili Memurun Hatayı Bulması ve Görmesi 104
3.1.1.2. Üst Memurların Yaptıkları İncelemeler Sonucunda Hatanın Görülmesi 104
3.1.1.3. Hatanın Teftiş Sırasında Ortaya Çıkarılması 104
3.1.1.4. Hatanın Vergi İncelemesi Sırasında Ortaya Çıkarılması 105
3.1.2. Hatanın Mükellefin Başvurusu Üzerine Ortaya Çıkarılması 107
3.2. DÜZELTME TÜRLERİ 107
3.2.1. Re’sen Düzeltme 107
3.2.2. Mükellefin Başvurusu Üzerine Düzeltme 109
3.3. DÜZELTME ZAMANAŞIMI 114
3.4. DÜZELTME YETKİSİ VE DÜZELTME TALEBİNİN İNCELENMESİ 116
4. BÖLÜM: DÜZELTME BAŞVURUSU İLE YARGI YOLU İLİŞKİSİ 4.1. 213
SAYILI VERGİ USUL KANUNU İLE 2577
SAYILI İDARİ YARGILAMA USULÜ KANUNU’NUN UYGULANIŞI 119
4.2. DÜZELTME BAŞVURUSUNUN REDDİ HALİNDE YARGI ORGANLARINA BAŞVURU 123
4.2.1. Düzeltmeye Dava Açma Süresi İçinde Başvurulması 123
4.2.2. Düzeltmeye Dava Açma Süresi Geçtikten Sonra Başvurulması ve Şikayet Yolu 128
4.2.2.1. Şikayet Başvurusunda Bulunulması Gereken Süre.129
4.2.2.2. Şikayet Başvurusu Zorunlu Bir Başvuru Olup Olmadığı 130
4.2.2.3. Şikayet Başvurusunda Bulunabilecek Kişiler 134
4.2.2.4. Şikayet Yoluna Başvuru Sonrasında Dava Açma Süresinin Belirlenmesi 139 SONUÇ 145
KAYNAKÇA 167 Kitaplar 167 Tezler 169 Makaleler 170 Yargı Kararları 172 Özelgeler 176