Tüm Yönleriyle Avukatların Vergilendirilmesi (9786052648674)

ÖNSÖZ 7 İKİNCİ BASKIYA
ÖNSÖZ 9 İÇİNDEKİLER 11
KISALTMALAR 19
BİRİNCİ BÖLÜM VERGİ HUKUKUNA
GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
I. VERGİNİN TANIMI 21
II. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI 25
III. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 28 A. Yer Bakımından Uygulama 28
1. Mülkîlik (Yersellik) İlkesi 29
2. Şahsilik İlkesi 30 B. Zaman Bakımından Uygulama 30 C. Anlam Bakımından Uygulama (Vergi Hukukunda Yorum) 32
IV. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 33 A. Bağlayıcı (Aslî) Kaynaklar 35
1. Anayasa 35
2. Uluslararası Antlaşmalar 36
3. Kanunlar 36
4. Kanun Hükmünde Kararnameler (KHK) 37
5. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri 37
6. Cumhurbaşkanı Kararları 39
7. Tüzük 39
8. Yönetmelik 39
9. Bakanlar Kurulu Kararı 40
10. İçtihatları Birleştirme Kurulu Kararları 40
11. Anayasa Mahkemesi Kararları 41
12. Düzenleyici Genel Tebliğler 42 B. Bağlayıcı Olmayan (Yardımcı) Kaynaklar 42
1. Genelge 42
2. Özelge (Mukteza) 42
3. Sirküler 45
4. Diğer Yargı Kararları 46
5. Doktrin 46
6. Örf ve Âdet 46
V. VERGİ HUKUKUNA HÂKİM OLAN İLKELER 46
A. Mali Güç Oranında Vergilendirme İlkesi 46
B. Kanunilik İlkesi 47
C. Kıyas Yasağı İlkesi 48
D. Ekonomik Yaklaşım İlkesi 48
VI. VERGİLENDİRMEDE BAZI TEMEL KAVRAMLAR 50
A. Vergi Ödevi 50
B. Verginin Konusu 50
C. Vergi Mükellefi (Vergi Yükümlüsü) 51
D. Vergi Sorumlusu 53
E. Vergiyi Doğuran Olay 55
F. Matrah 57
G. Verginin Tarifesi ve Oranı 59
VII. VERGİLENDİRME SÜRECİ 59 A. Verginin Tarhı 59
1. Tarh İşleminin Unsurları 63
2. Tarhiyat Türleri 64
a) Beyana Dayalı Tarhiyat (Tahakkuk Fişi Esası) 65
b) İdarenin Tek Taraflı Olarak Yaptığı Tarhiyat Türleri 71 aa) İkmalen Tarhiyat 71 bb) İdarece Tarhiyat 74 cc) Re’sen Tarhiyat 75
B. Verginin Tebliği 80
C. Verginin Tahakkuku 82
D. Verginin Tahsili 83
İKİNCİ BÖLÜM VERGİ KANUNLARINA GÖRE AVUKAT
I. AVUKATIN TANIMI 87
II. SERBEST MESLEK ERBABI 90 A. Serbest Meslek Faaliyetinin Tanımı 90 B. Serbest Meslek Erbabının Tanımı 91
III. ÜCRETLİ ÇALIŞAN AVUKATLAR 93
IV. VERGİ MÜKELLEFİYETİNİN BAŞLANGICI 95
A. Serbest Meslek Erbabı Olan Avukatın İşe Başlaması 95
B. CMK Gereğince Görevlendirilen Avukatın İşe Başlaması 99
C. Tevkil Yoluyla İş Takibinde İşe Başlama 101
D. Ücretli Çalışan Avukatların Haricen İş Almaları Durumunda İşe Başlama 103
E. Adli Yardım Kapsamında Barolarca Görevlendirilen Avukatların İşe Başlaması 105
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM SERBEST MESLEK KAZANCI
I. GENEL OLARAK GELİR VERGİSİ 107 A. Tanımı 107 B. Beyan ve Ödeme Zamanı 109 C. Geçici Vergi Kavramı 110
II. SERBEST MESLEK KAZANCININ TANIMI 112
III. TAHSİLAT ESASI 114
IV. HASILAT KAVRAMI 115
V. GİDERLER VE İNDİRİMLER 120 A. Giderler 122
1. Genel Giderler 122
2. Personel Giderleri 124
3. Seyahat ve İkamet (Konaklama) Giderleri 127
4. Amortismanlar 128
5. Taşıt Giderleri 131
6. Mesleki Yayın Bedelleri 132
7. Mal ve Hizmet Alım Bedelleri 133
8. SGK ve Aidat Ödemeleri 134
9. Meslek, İlan ve Reklam Vergileri ile İş Yerleriyle İlgili Ayni Vergi, Resim ve Harçlar 134
10. Tazminatlar 135 B. İndirimler 137
1. Özel Sigorta Primleri 137
2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları 139
3. Engelli İndirimi 140
4. Yapılan Bağış ve Yardımlar 141
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
I. SERBEST MESLEK FAALİYETİNDE KATMA DEĞER VERGİSİ 143
A. Katma Değer Vergisinin Tanımı 143
B. Avukatların KDV Karşısındaki Durumu 144
C. Ücretsiz Takip Edilen İşlerde KDV 147
D. Avukatlık Hizmetlerinde KDV Oranı 148
E. Beyan ve Ödeme Zamanı 150
F. Tevkifat Uygulaması 150
II. KARŞI TARAF VEKÂLET ÜCRETLERİ, İCRA VEKÂLET ÜCRETLERİ VE BERAAT VEKALET ÜCRETLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 155
A. Tanımı 155
1. Karşı Taraf Vekâlet Ücreti 155
2. İcra Vekâlet Ücreti 156
3. Beraat Vekâlet Ücreti 158 B. KDV Yükümlülüğü 159 C. Tevkifat 159
III. ADLİ YARDIM ÜCRETLERİNİN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU 161
A. Adli Yardım (Adlî Müzaharet) Ücretinin Tanımı 161
B. Katma Değer Vergisi Uygulaması 162
C. Tevkifat 163
IV. CMK GEREĞİNCE MÜDAFİ VE VEKİLLERE ÖDENEN ÜCRETİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 163
A. CMK Ücretinin Tanımı 163
B. Katma Değer Vergisi Uygulaması 166
C. Tevkifat 167
BEŞİNCİ BÖLÜM AVUKATLIK FAALİYETLERİNİN DAMGA VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU
I. DAMGA VERGİSİ UYGULAMASI 169
II. AVUKATLIK SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ 171
III. VERGİ VE SGK BEYANNAMALERİ ÜZERİNDEN ALINAN DAMGA VERGİSİ 173
IV. VEKÂLET ÜCRETİ TAHSİLATLARINDA DAMGA VERGİSİ 174
V. İŞ YERİ KİRA SÖZLEŞMELERİNDE DAMGA VERGİSİ 176
ALTINCI BÖLÜM MÜKELLEFİYETTEN KAYNAKLANAN ÖDEVLER
I. MADDİ YÜKÜMLÜLÜK 179 A. Ödeme 179 B. Ödeme Zamanı 180
1. Gelir Vergisi Bakımından 180
2. KDV Bakımından 181
3. Gelir Geçici Vergisi Bakımından 181
4. Muhtasar Beyanname Bakımından 182
5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Bakımından 183
6. Özel Ödeme Zamanları 184 C. Ödeme Sürelerinin Uzaması 187
1. Mücbir Sebepler 188
2. Zor Durum Hali 192
3. Ölüm 193
4. Resmî Tatil 194
5. Malî Tatil 194
6. Özel Uzama Sebepleri 196 D. Ödememenin Sonuçları 197
1. Gecikme Faizi 197
2. Gecikme Zammı 199
3. Cebri Takibat 200 E. Zamanaşımı 204
1. Tarh Zamanaşımı (Tahakkuk Zamanaşımı) 206
2. Tahsil Zamanaşımı 207
3. Ceza Zamanaşımı 211
II. ŞEKLİ YÜKÜMLÜLÜKLER 211 A. Bildirim Yükümlülüğü 211
1. İşe Başlamanın Bildirilmesi 213
2. Adres Değişikliğinin Bildirilmesi 216
3. İşi Terk Etmenin Bildirilmesi 216 B. Defter Tutma Yükümlülüğü 216
1. Serbest Meslek Kazanç Defteri 217
2. Defter Beyan Sistemi 219 C. Beyanname Verme Yükümlülüğü 220 D. Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Yükümlülüğü 221
1. Tanımı 221
2. Zorunlu Unsurlar 223
3. Düzenleme ve Talep Zorunluluğu 225
4. Saklama ve İbraz Zorunluluğu 226
5. Düzenleme Zamanı 227
6. Makbuzun Tarafı 229
7. Serbest Meslek Makbuzunda Tutarların Hesaplanması 234
a) KDV ve Stopaj Dahil 235
b) KDV Dâhil Stopaj Hariç 239
c) KDV Hariç Stopaj Dâhil 241
d) KDV ve Stopaj Hariç 244
8. Elektronik Serbest Meslek Makbuzu (E–SMM) 246
a) Yasal Dayanak 246
b) E–SMM Başvurusu 248
c) E–SMM’de Bulunması Gereken Hususlar 249
d) E–SMM Düzenlenmesi 251
e) Yaptırım 252
D. Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü 256
YEDİNCİ BÖLÜM STOPAJ
I. TANIMI 259
II. TEVKİFAT KAPSAMINDA OLANLAR 261
III. MAHSUBEN VEYA NAKDEN İADE 262
IV. STOPAJ YÜKÜMLÜLÜĞÜNÜN YERİNE GETİRİLMEMESİ 268
SEKİZİNCİ BÖLÜM YEREL YÖNETİM VERGİLERİ
I. İLAN VE REKLÂM VERGİSİ 272
II. ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ 277
III. EMLAK VERGİSİ 280 A. Bina Vergisi 280
1. Konusu 280
2. Mükellefi 281
3. Matrah ve Oran 282
4. Mükellefiyetin Başlaması ve Bitmesi 282
5. Verginin Tarh ve Tahakkuku 283
6. Muafiyet Düzenlemeleri 284
7. Ödeme Zamanı 285
DOKUZUNCU BÖLÜM ÖZELLİK ARZ EDEN UYGULAMALAR
I. AVUKATLIK ORTAKLIĞININ VERGİLENDİRİLMESİ 287 A. Ortaklığın Tanımı 287 B. Ortaklığa İlişkin Kurallar 288
1. Ortaklık Sözleşmesi 288
2. Ortaklık Payı 288
3. Avukatlık Ortaklığı Kurmak İçin Başvuru 289
4. Ortaklığın Kuruluşuna İlişkin Karar 290
5. Ortaklık Kuruluş İsteminin Reddi ve İtiraz Yolu 290
6. Ortaklık Sözleşmesinin Kapsamı 291
7. Ortaklığın Unvanı ve Adresi 292
8. Ortaklığın Süresi 292
9. Ortaklık Payları 293
10. Ortaklar Kurulu 293
11. Ortaklığın Yönetimi ve Yönetici Ortak 295
12. Ortaklar Arasındaki İlişkiler 295
13. Ortaklıktan Çıkma ve Çıkarılma 296
14. Tutulması Zorunlu Olan Defterler 296
15. Vekaletname 298
16. Hukuki ve Cezai Sorumluluk 298
17. Ortakığın Sona Ermesi 299 a) Fesih 299 b) İnfisah 299 C. Ortaklığın Vergilendirilmesi 300
II. GENÇ GİRİŞİMCİ DESTEĞİ 303
III. VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMDA VERGİ AVANTAJI 306
ONUNCU BÖLÜM YARGI KARARLARI 309
KAYNAKÇA 397