Özel Vergi Hukuku (Türk Vergi Sistemi)
İçindekileri İncele
ÖNSÖZ 7 FOREWORD 9 İÇİNDEKİLER 11 TABLO VE ŞEKİLLER LİSTESİ 27
KISALTMALAR 29
BİRİNCİ KISIM VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI VE TÜRLERİ
1. VERGİNİN SINIFLANDIRILMASI 31
2. TÜRK VERGİ SİSTEMİNE
GİRİŞ ve VERGİ TÜRLERİ 32
2.1. Gelir ve Kazançlar Üzerinden Alınan Vergiler 32
2.2. Harcama ve İşlemler Üzerinden Alınan Vergiler 32
2.3. Servet/Servet Transferi Üzerinden Alınan Vergiler 33
3. VERGİLENDİRME SÜREÇLERİ 33
3.1. Verginin Konusu 33
3.2. Vergiyi Doğuran Olay 34
3.3. Vergi Matrahı 34
3.4. Verginin Tarhı 34
3.4.1. Vergi Tarhiyat Türleri 35
a. Beyana Dayalı Tarhiyat 35
b. Re’sen Tarhiyat 35
c. İkmalen Tarhiyat 36
d. İdarece Tarhiyat 36
e. Düzeltme Yolu ile Tarhiyat 37
3.5. Vergi Harcamaları 37
3.5.1. Vergi Muafiyeti 38
3.5.2. Vergi İstisnası 39
3.6. Verginin Tebliği 39
3.7. Verginin Tahakkuku 40
3.8. Verginin Tahsili 41
İKİNCİ KISIM GELİR VE KAZANÇLAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİ TÜRLERİ
Birinci Bölüm GELİR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 45
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 46
2.1. Tam Mükellef 46
2.1.1. Türkiye'de Yerleşmiş Olanlar 47
a. İkametgahı Türkiye'de bulunanlar 47
b. Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar 47
2.1.2. Resmi Daire ve Müesseselere veya Merkezi Türkiye'de Bulunan Teşekkül ve Teşebbüslere Bağlı Olup Adı Geçen Daire, Müessese, Teşekkül ve Teşebbüslerin İşleri Dolayısıyla Yabancı Memleketlerde Oturan Türk Vatandaşları 47
2.2. Dar Mükellef 47
3. GELİR UNSURLARININ TESPİTİ 49
3.1. Ticarî Kazançlar 49
3.1.1. Ticari Kazancın Tespitinde İndirilecek Giderler 51
3.1.2. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve Ödemeler 53
3.1.3. Ticari Kazanç İstisnaları 55
3.1.4. Ticari Kazançlarda Esnaf Muafiyeti 59
3.2. Ziraî Kazançlar 61
3.2.1. Zirai Kazançta Vergileme 61
3.2.2. Zirai İşletme Hesabı Esasına Göre Hasılat 63
3.2.3. Zirai İşletme Hesabı Esasında İndirilebilecek Giderler 64
3.2.4. Bilanço Esasına Göre Zirai Kazanç 65
3.3. Ücretler 65
3.3.1. Ücretlerden Yapılacak İndirimler 66
3.3.2. Vergiden İstisna Edilen Ücret Gelirleri 70
3.3.3. Kaynakta Vergileme Yöntemi 71
a. Genel Esaslar 71
b. Sporcu Gelirlerinde Kaynakta Vergileme 72
c. Jokey, Jokey Yamakları ve Antrenör Gelirlerinde Kaynakta Vergileme 72
d. Özel Sektör İşyerlerinde Birden Fazla İşverenin Yanında Çalışanların Durumu 72
3.3.4. Yıllık Beyanname Yöntemi 73
3.4. Serbest Meslek Kazançları 80
3.4.1. Serbest Meslek Kazancının Tespiti 81
3.4.2. İndirilecek Giderler 82
3.4.3. İstisnalar 83 a. Sergi ve Panayır İstisnası 83 b. Telif İstisnası 83
3.5. Gayrimenkul Sermaye İratları 86
3.5.1. Safi İrat ve İndirilecek Giderler 87
3.6. Menkul Sermaye İradı 90
3.6.1. İndirilecek Giderler 92
3.6.2. Beyan 92
a. Tutarı Ne Olursa Olsun Beyan Edilmeyecek Menkul Sermaye İratları 93
b. 18.000 TL’lik Tutarı Aşması Halinde Beyan Edilecek Menkul Sermaye İratları 93
c. 330.000 TL’lik Tutarı Aşması Halinde Beyan Edilecek Menkul Sermaye İratları 94
d. İndirim Oranı Uygulanarak Beyan Edilecek Menkul Sermaye İratları 95
3.7. Diğer Kazanç ve İratlar 95
3.7.1. Değer Artışı Kazançları 96
a. Vergilendirilmeyecek Değer Artışı Kazançları 97
b. Safi Değer Artışının Belirlenmesi 98
c. Ticari Kazanç–Değer Artış Kazanç Ayrımı 99
3.7.2. Arızi Kazançlar 100
4. ORTAK HÜKÜMLER 101
4.1. Yıllık Beyannameye Dâhil Edilen Kazanç ve İratlardan Yapılacak İndirimler 101
4.2. Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi 104
4.3. Geçici Vergi 105
4.4. Gelir Türlerinin Birlikte Beyan Durumu 105
4.5. Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu 108
İkinci Bölüm KURUMLAR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 109
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 109
3. VERGİ MUAFİYETLERİ 113
4. VERGİ İSTİSNALARI 116
4.1. Yurtiçi İştirak Kazanç İstisnası 116
4.2. Yurtdışı İştirak Kazanç İstisnası 116
4.3. Yurtdışı Şube Kazançları İstisnası 117
4.4. Yurtdışı İştirak Hisselerini Elden Çıkarma İstisnası 118
4.5. Emisyon Primi Kazancı İstisnası 118
4.6. Fon ve Yatırım Ortaklıklarına Dair İstisna 118
4.7. Risturn, Taşınmaz Satış ve Diğer İstisnalar 119
4.8. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna 121
5. MATRAHIN TAYİNİ 121
6. KONTROL EDİLEN YABANCI KURUM KAZANCI 122
7. İNDİRİLECEK GİDERLER ve ZARAR MAHSUBU 123
7.1. İndirilecek Giderler 123
7.1.1. Kabul Edilmeyen İndirimler 124
a. Örtülü Sermaye ve Ödenen Faiz/Diğer Giderler 126
b. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 127
7.2. Diğer İndirimler 131
7.3. Zarar Mahsubu 134
8. VERGİ KESİNTİSİ 136
8.1. Genel Esaslar 136
8.2. Dar Mükellefiyette Vergi Kesintisi 136
9. VERGİLENDİRME DÖNEMİ ve TARHİYAT 139
9.1. Dar Mükellefiyet Esasında Verginin Tarhı ve Ödenmesi 139
9.1.1. Safî Kurum Kazancı 139
9.1.2. Yabancı Ulaştırma Kurumlarında Kurum Kazancının Tespiti 140
9.2. Tasfiye ve Birleşme 142
10. KURUMLAR VERGİSİ ve GEÇİCİ VERGİ ORANI 143 10.1.İndirimli Kurumlar Vergisi 146
10.2. Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi 148 10.3.Küresel ve Yerel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi 151
11. ÖDENEN VERGİLERİN MAHSUBU 153
11.1. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu 153
11.2. Yurt İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu 153
ÜÇÜNCÜ KISIM HARCAMA VE İŞLEMLER ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm KATMA DEĞER VERGİSİ
1. KDV İŞLEYİŞ SİSTEMİ 155
1.1. Genel Esaslar 155
1.2. Devreden KDV’nin Gider Yazılması 157
2. VERGİNİN KONUSU 158
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 159
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 160
5. VERGİ SORUMLUSU 161
5.1. Tam Tevkifat Yolu ile Verginin Beyan Edilip Ödenmesi 162
a. Elektronik Ortamda Sunulan Hizmetler 163
b. Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Yapılan Teslim ve Hizmetler 163
c. Kiralama İşlemleri 164
d. Reklâm Verme İşlemleri 164
5.2. Kısmi Tevkifat Yolu ile KDV’nin Beyan Edilip Ödenmesi 165
5.3. Müteselsil Sorumluluk 167 a. İşleme Doğrudan Taraf Olanlar 168 b. İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar 169
6. VERGİ İSTİSNALARI 169
6.1. İhracat İstisnası 169
6.1.1. Mal İhracı 169 a. Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlar (Bavul Ticareti) 170
6.1.2. Hizmet İhracı 171
6.2. Araçlar, Kıymetli Maden ve Petrol Aramaları ile Ulusal Güvenlik Harcamaları ve Yatırımlarda İstisna 172
6.2.1. Deniz, Hava ve Demiryolu Taşıma Araçlarının Tesliminde, Tadil, Bakım ve Onarımında, İmal ve İnşasına İlişkin Alımlarda İstisna 172
6.2.2. Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetlere İlişkin İstisna 173
6.2.3. Türk Petrol Kanunu Hükümlerine Göre Petrol Arama Faaliyetlerini Yürütenlere Yapılan Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna 173
6.2.4. Altın, Gümüş, Platin ile İlgili Arama, İşletme ve Zenginleştirme Faaliyetlerine İlişkin İstisna 173
6.2.5. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Teslimleri ile Yazılım ve Gayri Maddi Hak Satış ve Kiralamalarında İstisna 174
6.2.6. Limanlara Bağlantı Sağlayan Demiryolu Hatları ile Liman ve Hava Meydanlarının İnşası, Yenilenmesi ve Genişletilmesine İlişkin İstisna 175
6.2.7. Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetlere İlişkin İstisna 176
6.2.8. Cumhurbaşkanlığı Merkez Teşkilatına Yapılacak Araç Teslimlerinde İstisna 177
6.2.9. Ürün Senetlerinin İhtisas/Ticaret Borsaları Aracılığıyla İlk Teslimi 177
6.2.10. Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Teslim ve Hizmetler ile Türkiye Kızılay Derneğinin Teslim ve Hizmetlerinde İstisna 177
6.2.11. Tarım ve Orman Bakanlığı Tarafından Tescil Edilen Gübreler ve Gübre Üreticilerine Bu Ürünlerin İçeriğinde Bulunan Hammaddelerin Teslimi ile Yem Teslimlerinde İstisna 178
6.2.12. Konut veya İş Yeri Teslimlerinde İstisna 178
6.2.13. Organize Sanayi Bölgeleri ile Küçük Sanayi Sitelerinin İnşasına İlişkin İstisna 179
6.2.14. Ar–Ge, Yenilik ve Tasarım Faaliyetlerinde Kullanılmak Üzere Yapılan Yeni Makina ve Teçhizat Teslimlerinde İstisna 180
6.2.15. Genel ve Özel Bütçeli Kamu İdarelerine, İl Özel İdarelerine, Belediyelere ve Köylere Bağışlanan Tesislerin İnşasına İlişkin İstisna 180
6.2.16. Yabancılara Verilen Sağlık Hizmetlerinde İstisna 182
6.2.17. Basılı Kitap ve Süreli Yayınların Tesliminde İstisna 183
6.3. Taşımacılık İstisnası 183
6.3.1. Transit ve Türkiye ile Yabancı Ülkeler Arasında Yapılan Taşımacılık İşlerinde İstisna 183
6.3.2. İhraç Malı Taşıyan Araçlara Motorin Teslimlerinde İstisna 184
6.4. Diplomatik İstisnalar 185
6.5. İthalat İstisnası 186
6.5.1. Yurtiçi Teslimleri KDV’den İstisna Olan Mal ve Hizmetler 186
6.5.2. Gümrük Vergisinden Muaf veya Müstesna Olan Eşya 187
6.6. İndirim ve İade Hakkı Tanınan Diğer İstisnalar 189
6.6.1. Engellilerin Kullanımına Mahsus Araç ve Gereçlerin Tesliminde İstisna 189
6.6.2. Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar 189
a. Kültür ve Eğitim Amacı Taşıyan İstisnalar 189
b. Sosyal Amaç Taşıyan İstisnalar 189
c. Askeri Amaç Taşıyan İstisnalar 190
d. Diğer İstisnalar 191
7. VERGİNİN MATRAHI 194
7.1. Teslim ve Hizmet İşlemlerinde Matrah 194
7.2. İthalatta Matrah 194
7.3. Matraha Dahil Olan Unsurlar 195
7.4. Matraha Dahil Olmayan Unsurlar 195
8. VERGİ ORANLARI 195
9. VERGİ İNDİRİMİ ve KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER 196
10. VERGİLENDİRME DÖNEMİ 198
11. VERGİLENDİRME YÖNTEMLERİ 198
11.1. Beyan Esası 198
11.2. Hasılat Esaslı Vergilendirme 198
12. TARH YERİ 200
İkinci Bölüm ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 202
2. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 202
3. MÜKELLEF ve VERGİ SORUMLUSU 203
4. VERGİ İSTİSNALARI 204
4.1. İhracat İstisnası 204
4.2. Diplomatik İstisna 204
4.3. Diğer İstisnalar 205
5. VERGİNİN TECİLİ 208
6. VERGİNİN MATRAHI, ORANI veya TUTARI 209
7. MÜTESELSİL SORUMLULUK ve CEZA UYGULAMASI 211
8. VERGİNİN BEYANI, TARHI ve ÖDENMESİ 212
9. VERGİNİN BELGELERDE GÖSTERİLMESİ, MATRAH, VERGİ ve MÜKELLEFİYETTE DEĞİŞİKLİKLER 213
10. GÜMRÜK İDARELERİNCE ALINAN ÖTV ye İLİŞKİN HÜKÜMLER 214
11. ÖTV LİSTELERİ 214
Üçüncü Bölüm GÜMRÜK VERGİSİ
1. GÜMRÜK VERGİSİ 218
2. EK ve MAKTU VERGİ 222
3. DAMPİNGE KARŞI VERGİ 223
4. SÜBVANSİYONA KARŞI VERGİ 225
5. EK MALİ YÜKÜMLÜLÜK 226
6. İLAVE GÜMRÜK VERGİSİ 227
7. TOPLU KONUT FONU 227
8. KAYNAK KULLANIMINI DESTEKLEME FONU 228
9. TRT BANDROL ÜCRETİ 229
10. TÜTÜN FONU 232
11. DESTEKLEME ve FİYAT İSTİKRAR FONU 233
Dördüncü Bölüm DAMGA VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 235
1.1. Kağıtlarda Nüsha ve Suret Ayrımı 235
1.2. Bir Kâğıtta Birden Fazla Akit ve İşlem Bulunması 236
1.3. Birden Fazla İmzalı Kâğıtlar 236
1.4. İşlem Bedeli ve KDV 237
1.5. Vergisi Ödenmeyen Sözleşmelerin Geçerliliği 237
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 237
3. VERGİ İSTİSNALARI 238
3.1. İhracat İşlemlerine İstisna 239
3.2. Diğer Döviz Kazandırıcı İşlemlerde İstisna 239
4. VERGİLEME ÖLÇÜLERİ 242
4.1. Belli Para Tabiri ve Sözleşmelerde Damga Vergisi 243
5. VERGİ ÖDEME ŞEKİLLERİ 245
6. VERGİ ve CEZADA SORUMLULUK 246
6.1. Resmi Daireler ve Diğer Kurum/Kişilerin Mecburiyeti 246
7. DAMGA VERGİSİNE TABİ ve İSTİSNA KAĞITLAR 247
Beşinci Bölüm BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 249
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 249
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 250
4. VERGİ İSTİSNALARI 252
5. VERGİNİN MATRAHI 259
5.1. Ödeme Hizmetlerinde BSMV 260
5.1.1. Sanal POS hizmetleri 260
5.1.2. Elektronik Para İhracı 260
5.1.3. Para Havalesi Hizmetleri 260
5.1.4. Mobil Ödeme Hizmetleri 262
5.1.5. Fatura Ödemelerine Aracılık 262
6. BSMV ORANLARI 263
Altıncı Bölüm ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 265
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 265
3. VERGİNİN ORANI 266
4. VERGİNİN MATRAHI, BEYAN ve ÖDENMESİ 267
5. GİDER KAYDI ve MAHSUBU 267
Yedinci Bölüm KONAKLAMA VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 269
2. GECELEME HİZMETİYLE BİRLİKTE SUNULAN DİĞER HİZMETLER 270
3. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 270
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 270
5. İSTİSNALAR 271
6. VERGİNİN MATRAHI 271
7. ORAN 271
8. VERGİLENDİRME DÖNEMİ VE BEYAN 272
9. TARH YERİ 272
10. VERGİNİN ÖDENMESİ 272
Sekizinci Bölüm HARÇLAR
1. YARGI HARÇLARI 274
1.1. Harcın Konusu 274
1.2. Harcın Mükellefi 274
1.3. Harçtan İstisna İşlemler 274
1.4. Harçtan Muaf Olanlar 275
1.5. Harcın Oranı ve İndirimli Haller 275
1.6. Ödeme Usulü ve Yeri 276
1.7. İlamsız Takiplerde Peşin Harç 276
1.8. Harcı Ödenmeyen İşlemler 276
2. NOTER HARÇLARI 276
2.1. Harcın Konusu ve Muafiyet 276
2.2. Mükellef 277
2.3. Değer Esası 277
2.4. Çeşitli İşlemlerde değer 277
2.5. Kişilerin ve İmzaların Birden Çok Olması 278
2.6. Harcın Ödenmesi 279
3. VERGİ YARGISI HARÇLARI 279
3.1. Harcın Konusu 279
3.2. Harcın Mükellefi 280
3.3. Harcın Ödenmesi 280
3.4. Harcın Geri Verilmesi 280
4. TAPU ve KADASTRO HARÇLARI 280
4.1. Harcın Konusu 280
4.2. Mükellef 281
4.3. Harçtan İstisna Tutulan İşlemler 281
4.4. Harç Alma Ölçüleri 283
4.5. İpotekli Gayrimenkuller 283
4.6. Kayıtlı ve Emlak Vergisi Değerleri, Vergilemedeki Önemi 283
4.6.1. Tapu Döner Sermaye Bedeli 285
4.7. Harcın Nispeti 286
4.8. Tashih Harcı 286
4.9. Kadastro ve Tapulama Harçlarında Ödeme Zamanı ve Teminat 286
4.10. Gönderilecek Listeler ve Sorumluluk 287
5. KONSOLOSLUK HARÇLARI 287
5.1. Harcın Konusu 287
5.2. Konsoloslarca Yapılacak Noter İşlemleri 288
5.3. Harcın Mükellefi 288
5.4. Harçtan İstisna İşlemler 288
5.5. Harç Alma Ölçüleri 288
5.6. Yabancı Para ile Tahsil Edilecek Harçların Hesabı 288
5.7. Harçların Konsolosluk Giderlerine Tahsisi 289
6. PASAPORT, İKAMET TEZKERESİ, ÇALIŞMA İZNİ, ÇALIŞMA İZNİ MUAFİYETİ, VİZE VE DIŞİŞLERİ BAKANLIĞI TASDİK HARÇLARI 289
6.1. Harcın Konusu 289
6.2. Harcın Mükellefi 289
6.3. Harçtan İstisna İşlemler 290
6.4. Harçtan Muaf Olanlar 290
6.5. Harcın Ölçüleri 291
6.6. Ödeme Usulü ve Zamanı 291
7. GEMİ ve LİMAN HARÇLARI 292
7.1. Harcın Konusu 292
7.2. İnşa Halindeki Gemiler 292
7.3. Harcın Mükellefi 292
7.4. Harçtan İstisna Tutulan İşlemler 292
7.5. Harç Alma Ölçüleri 293
7.6. Ödeme 293
8. İMTİYAZNAME, RUHSATNAME ve DİPLOMA HARÇLARI 293
8.1. Harcın Konusu 293
8.2. Harcın Mükellefi 293
8.3. Harç Alma Ölçüleri 294
8.4. Yeniden Harç Alınması 294
8.5. Ödenme Usulü 294
9. TRAFİK HARÇLARI 295
9.1. Harcın Konusu 295
9.2. Harçtan Muaf Olanlar 295
9.3. Harcın Mükellefi 295
9.4. Harç Alma Ölçüleri 295
10. ORTAK HÜKÜMLER 295
10.1. Özel Kanunlardaki Hükümler 295
10.2. Diplomat Muaflığı 297
10.3. Memurların Sorumluluğu 297
10.4. Zamanında Ödenmeyen Harçlar 297
11. İHRACAT İSTİSNALARI 298
Dokuzuncu Bölüm DİJİTAL HİZMET VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 304
2. MÜKELLEF ve VERGİ SORUMLUSU 307
3. VERGİ MUAFİYETİ ve İSTİSNALARI 308
4. VERGİNİN MATRAHI 310
5. VERGİNİN ORANI 311
6. VERGİLENDİRME DÖNEMİ, VERGİNİN BEYANI, TARHI ve ÖDENMESİ 312
7. VERGİ GÜVENLİĞİ 312
Onuncu Bölüm ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 313
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 313
3. VERGİ MUAFİYETLERİ 314
4. VERGİ TARİFESİ 314
4.1. İşyerleri ve Diğer Şekilde Kullanılan Binalara Ait Çevre Temizlik Vergisi 314
4.1.1. Büyükşehir Belediyeleri Dışındaki Belediyelerde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi Tarifesi 315
4.1.2. Büyükşehir Belediyelerinde Uygulanacak Çevre Temizlik Vergisi Tarifesi 315
4.2. İndirimli Çevre Temizlik Vergisi Uygulaması 316
5. VERGİNİN TAHAKKUKU ve ÖDENMESİ 317
5.1. Konutlara İlişkin Verginin Tahakkuku ve Ödenmesi 317
5.2. İşyeri ve Diğer Şekillerde Kullanılan Binalara İlişkin Verginin Tahakkuku ve Ödenmesi 318 Onbirinci Bölüm DİĞER VERGİLER
1. YANGIN SİGORTASI VERGİSİ 319
1.1. Verginin Konusu 319
1.2. Verginin Mükellefi 319
1.3. Matrah 319
1.4. Vergi Oranı 319
1.5. Beyan ve Ödeme 319
2. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 320
2.1. Verginin Konusu 320
2.2. Verginin Mükellefi 320
2.3. İkramiye Kazananların Mükellefiyeti 320
2.4. Verginin Matrahı 320
2.5. Verginin Oranı 320
2.6. Beyanname Verme ve Ödeme Süresi 321
2.7. Sorumluluk 321
3. İLAN ve REKLAM VERGİSİ 321
3.1. Verginin Konusu 321
3.2. Verginin Mükellefi ve Sorumlu 321
3.3. Vergi İstisna ve Muafiyetleri 321
3.4. Vergi tarife ve nispetleri 323
3.5. Verginin Tarhı ve Ödenmesi 325
4. EĞLENCE VERGİSİ 325
4.1. Verginin Konusu 325
4.2. Verginin Mükellefi 326
4.3. Vergi İstisna ve Muafiyetleri 326
4.4. Verginin Matrahı 326
4.5. Vergi Oran ve Miktarları 327
4.6. Verginin Ödenmesi 328
5. HABERLEŞME VERGİSİ 329
5.1. Verginin Konusu 329
5.2. Verginin Mükellefi 329
5.3. Matrah 329
5.4. Verginin Oranı 330
5.5. Vergi İstisnası 330
5.6. Beyan ve Ödeme 330
6. ELEKTRİK ve HAVAGAZI TÜKETİM VERGİSİ 330
6.1. Verginin Konusu 330
6.2. Vergi Mükellefi ve Sorumlusu 331
6.3. Vergi İstisnaları 332
6.4. Verginin Matrahı 333
6.5. Vergi Oranı 333
6.6. Beyan ve Ödeme 333
DÖRDÜNCÜ KISIM SERVET/SERVET TRANSFERİ ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER
Birinci Bölüm EMLAK VERGİSİ
1. BİNA VERGİSİ 335
1.1. Verginin Konusu 335
1.2. Verginin Mükellefi 335
1.3. Vergi Muafiyetleri 335
1.3.1. Sürekli Muafiyetler 335
1.3.2. Geçici Muafiyetler 336
1.4. Verginin Matrahı 337
1.5. Vergi Oranı 337
1.6. Verginin Tarh ve Tahakkuku 338
2. ARAZİ VERGİSİ 341
2.1. Verginin Konusu 341
2.2. Verginin Mükellefi 341
2.3. Vergi Muafiyetleri 342
2.3.1. Sürekli Muafiyetler 342
2.3.2. Geçici Muafiyetler 342
2.4. Vergi İstisnaları 343
2.5. Verginin Matrahı 343
2.6. Vergi Oranı 343
2.7. Verginin Tarh ve Tahakkuku 343
2.8. Bina ve Arazi Vergilerinde Zamanaşımı Süresinin Başlangıcı 344
3. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 344
3.1. Vergi Konusu 344
3.2. Vergi Mükellefi 344
3.3. Vergi Muafiyetleri 344
3.4. Matrah ve Vergi oranı 345
3.5. Verginin Beyanı, Ödeme Süresi ve Ödeme Yeri 345
İkinci Bölüm MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 347
2. VERGİNİN MÜKELLEFİ 348
3. İSTİSNALAR 348
4. VERGİLEME ÖLÇÜ ve HADLERİ 349
4.1. Genel Esaslar 349
4.2. Elektrikli Taşıtlar 349
5. MÜKELLEFİYETİN BAŞLAMASI 351
6. MÜKELLEFİYETİN SONA ERMESİ 352
7. VERGİNİN TARH, TEBLİĞ ve ÖDENMESİ 352
8. VERGİYE ETKİ EDEN DEĞİŞİKLER 353
9. BİLDİRME ve SORUMLULUK 354
10. GİDER KAYDEDİLME HALİ 355
Üçüncü Bölüm VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ
1. VERGİNİN KONUSU 357
2. VERGİ MUAFİYETLERİ 357
3. VERGİ İSTİSNALARI 358
4. VERGİNİN MÜKELLEFİ 359
5. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 360
6. TARHA YETKİLİ DAİRE 360
7. BEYANNAME VERME 360
8. BEYANNAME VERİLME ve ÖDEME SÜRELERİ 361
9. VERGİNİN MATRAHI ve İLK TARHİYAT 362
10. MATRAHTAN İNDİRİLEBİLECEK BORÇ ve GİDERLER 363
10.1. İhtilaflı Borçlar 364
11. VERGİ ORANLARI 364
12. GAİP MİRASÇI ve MURİSİN ORTAYA ÇIKMASI 366
12.1. Gaip mirasçının zuhuru 366
12.2. Gaip murisin zuhuru 366
13. MİRASA DÂHİL MALLARIN MİRASÇILARCA TASARRUFU 366 SONUÇ 369
EKLER 373
EK 1: VERGİ BEYANNAME VE BİLDİRİMLERİN VERİLME/ÖDEME SÜRELERİ 373
EK 2: ÖTV LİSTELERİ 379
EK 3: DAMGA VERGİSİNE TABİ VE İSTİSNA KAĞITLAR 399
EK 4: HARÇ TARİFELERİ 412
EK 5: MTV TARİFELERİ 440 KAYNAKLAR 445