Mükellef Davranışları ve Caydırıcılık Ekseninde Vergi Suçları Kabahatleri ve Yaptırımlarının Değerlendirilmesi (9786052643389)

Sayfa
ÖNSÖZ 7 İÇİNDEKİLER 9 GRAFİKLERİN LİSTESİ 11
KISALTMALAR 13
1. GİRİŞ 15
2. VERGİ HUKUKUNDA MÜKELLEF VE MÜKELLEF DAVRANIŞLARINA İLİŞKİN TEMEL KAVRAMLAR 21
I. Vergi Hukukunda Mükellef Kavramı 22
II. Mükellef Davranışları 23 A. Vergi Uyumu 24 B. Vergi Direnci 26
1. Kitlesel nitelikte vergiye direnme yöntemleri 27 a. Vergi grevi 27 b. Vergi reddi 29 c. Vergi isyanı 30
2. Bireysel nitelikte vergiye direnme yöntemleri 31 a. Vergiden kaçınma 31 b. Vergi kaçırma 31
III. Mükellef Davranışları ile İlgili Ögeler 32
A. Vergi Adaleti 32
B. Vergi Maliyeti 33
C. Vergi Bilinci 34
D. Vergi Ahlakı 36
E. Vergi Psikolojisi 40
F. Maliye Sosyolojisi 41
G. Mali Anestezi 42
3. SUÇ–KABAHAT EKSENİNDE: SUÇ OLMAKTAN ÇIKARMA EĞİLİMLERİ, EKONOMİ CEZA HUKUKU VE VUK’TAKİ DÜZENLEMELER 45
I. Suç ve Kabahat Kavramları 45
II. Suç Olmaktan Çıkarma Eğilimleri 46
A. Genel Olarak Suç Olmaktan Çıkarma Eğilimleri 46
B. Suç Olmaktan Çıkarma Eğilimlerinin Tarihsel Gelişimi 47
C. Suç Olmaktan Çıkartılan Eylemler ile Suç Sayılan Eylemler Arasındaki Farklar 49
1. Suç olmaktan çıkarmaya yönelik görüşler 50
a. Nitelikte farklılık görüşü 50
b. Nicelikte farklılık görüşü 52
c. Karma farklılık görüşü 53
d. Ara Değerlendirme 54
D. Suç Olmaktan Çıkarma Biçimleri 55
1. Suç ve/veya ceza olmaktan çıkarma 55
2. Kovuşturmadan ayrılma 58
E. Suç Olmaktan Çıkarma Eğilimleri Kapsamında Türk Hukuk Sisteminde Suç–Kabahat Ayrımının Tarihsel Dönemleri 58
1. Suç–kabahat ayrımı 2005 öncesi dönem 58
2. Suç–kabahat ayrımı 2005 sonrası dönem 61
III. Suç Olmaktan Çıkarma Eğilimleri Kapsamında Ekonomik Suça Ekonomik Ceza İlkesi 62
IV. Ekonomi Ceza Hukuku 63
V. Vergi Hukukunda Suç–Kabahat Kavramları ve Türkiye’deki Tarihsel Gelişimi 65
A. Vergi hukukunda suç kavramı 65
B. Vergi hukukunda kabahat kavramı 66
C. Türkiye’de Vergi Suçlarının ve Kabahatlerinin Tarihsel Gelişimi 67
1. 5432 Sayılı VUK 67
2. 213 Sayılı VUK 70
VI. Türk Pozitif Vergi Hukukunda Vergi Kabahatleri, Suçları ve Cezaları 72 A. Vergi Kabahatleri ve Cezaları 72
1. Vergi ziyaı kabahati ve cezası 72
2. Usulsüzlük kabahatleri ve cezaları 77
a. Genel usulsüzlük kabahati ve cezası 77
b. Özel usulsüzlük kabahati ve cezası 80
B. Vergi Suçları ve Cezaları 82
1. Kaçakçılık suçu ve cezası 82
2. Diğer vergi suçları ve cezaları 86
4. VERGİ SUÇLARI, KABAHATLERİ VE CEZALARI EKSENİNDE MÜKELLEF DAVRANIŞLARI VE CAYDIRICILIK DEĞERLENDİRMESİ 89
I. Vergi Ceza Hukukunda Caydırıcılık ve Suçların Önlenmesi 89
II. Meclis Tartışmaları Işığında Değerlendirme 95
A. 5432 Sayılı Vergi Usul Kanunu 95
B. 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu 98
C. Ara Değerlendirme 104
III. Ekonomik Suça Ekonomik Ceza İlkesi Bağlamında Değerlendirme 105
IV. Vergi Kabahatlerinin ve Suçlarının Özel Görünüş Biçimleri Bağlamında Değerlendirme 107
A. Vergi Kabahatlerinin Özel Görünüş Biçimleri 107
1. Vergi kabahatlerinde birleşme 107
2. Vergi kabahatlerinde tekerrür, iştirak ve teşebbüs 110 B. Vergi Suçlarının Özel Görünüş Biçimleri 111
1. Vergi kaçakçılığı suçunda birleşme 111
2. Vergi kaçakçılığı suçunda tekerrür, iştirak ve teşebbüs 112 C. Ara Değerlendirme 113
V. Nicel Veriler Işığında Değerlendirme 113
5. SONUÇ 119 KAYNAKLAR 127