355 Soru ve Cevapla Ücret Ödemelerinin Vergilendirilmesi (9789750283772)

Dördüncü Baskı İçin Önsöz 7
Üçüncü Baskı İçin Önsöz 8
İkinci Baskı İçin Önsöz 9
Önsöz 10
Armağan 12
Kısaltmalar 29
GİRİŞ 31
Birinci Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNE İLİŞKİN KAVRAMSAL BİLGİLER
Soru 1: Gelir Vergisi Kanununa göre vergiye tabi gelir nedir? 35
Soru 2: Ücret gelirinin elde edilme şekli nedir? 35
Soru 3: Ücret gelirinde elde etmeyi hukuki ve ekonomik tasarruf esasına bağlayan görüş nedir? 36
Soru 4: Ayırma kuramı gereğince ücret gelirlerine sağlanan ayrıcalıklar nelerdir? 37
Soru 5: 4857 sayılı İş Kanununa göre asgari ücretin tanımı nedir? 38
Soru 6: Gelir Vergisi Kanununa göre ücretin tanımı nedir? 39
Soru 7: Bir ödemenin ücret sayılması için gerekli olan şartlar nelerdir? 40
Soru 8: Hizmet erbabına verilen ayınların mahiyeti nedir ve ücret midir? 41
Soru 9: Hizmet erbabı kavramının kapsamı nedir? 41
Soru 10: Gelir Vergisi Kanununa göre işveren kimdir? 42
Soru 11: Gerçek ücretin tespitinde ispat külfeti (yükü) işçiye mi işverene mi aittir? 43
Soru 12: Tam/dar mükellef sayılan ücretliler kimlerdir? 45
Soru 13: Serbest meslek kazancı–ücret ayırımının esasları nasıldır? 46
İkinci Bölüm
ÜCRET VE ÜCRET KAPSAMINDA SAYILAN ÖDEMELER
Soru 14: Gelir Vergisi Kanununda hangi ödemeler ücret sayılmıştır? 49
Soru 15: Bir ortaklık ilişkisi niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması halinde elde edilen gelir ücret midir? 50
Soru 16: Kasa tazminatı veya bu amaca yönelik ödemeler ücret midir? 50
Soru 17: Ücretin başka adlar altında ödenmesi ücret olma vasfını ortadan kaldırır mı? 51
Soru 18: Gelir Vergisi Kanununda hangi ödemeler ücret kapsamında sayılmıştır? 52
Soru 19: Evvelce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler hangi şartlarda ücret olarak değerlendirilir? 53
Soru 20: Toplu iş sözleşmeleri ile eskiye yönelik olarak ödenen ücret farklarının vergilendirilmesi nasıl olacaktır? 54
Soru 21: Tahsil ve tatbikat ödemeleri gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında yapılan ödemeler ücret kapsamında vergiye tabi midir? 55
Soru 22: TBMM üyeleri, meclisi üyeleri, komisyon üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler ücret midir? 55
Soru 23: Yönetim ve denetim kurulları başkanı ve üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla yapılan ödemeler ücret midir? 55
Soru 24: Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatlerin tamamı ücret midir? 56
Soru 25: Apartman yöneticiliğine bağlı olarak çalıştırılan ve kat malikleri arasından seçilen yönetici ve deneticilere yapılan ödemeler ücret midir? 56
Soru 26: Sporculara spor kulüpleri tarafından yapılan ödemeler ücret midir? 57
Soru 27: Şirkette ortaklık münasebeti bulunmayan yönetim kurulu üyelerine verilen kar payları ücret midir? 58
Soru 28: Bilirkişilere yapılan ödemeler ücret midir? 59
Soru 29: Uzlaştırmacı olarak çalışan kişilerin elde ettiği gelir ücret midir? 60
Soru 30: Personele ödenecek temettü ikramiyeleri ile performans primi ve ikramiyesi ücret midir? 61
Soru 31: Mahkeme tarafından tayin olunan tereke temsilcisine yapılan ödemeler ücret midir? 61
Soru 32: Arabuluculuk faaliyeti sonucu elde edilen gelir ücret midir? 62
Soru 33: Eksperlik faaliyeti kapsamında yapılan ödemeler ücret midir? 65
Soru 34: Sigorta ve gayrimenkul eksperliği faaliyetinden elde edilen gelir ücret midir? 66
Soru 35: Huzur hakkı ödemeleri gelir vergisi uygulamasında ücret midir? 67
Soru 36: Memurların yönetim/denetim/tasfiye/danışma kurullarında görev alması ve huzur ücreti elde etmesi mümkün müdür? 68
Soru 37: Seçilmiş kişilere yapılan ödemeler ücret midir? 70
Soru 38: İkale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatları ücret kapsamında mıdır? 71
Soru 39: Mahkeme kararına istinaden yapılan kıdem tazminatı, ihbar tazminatı, fazla çalışma ve genel tatil ödemeleri ücret kapsamında mıdır? 72
Soru 40: İşverenler tarafından çalışanlara yapılan kreş ve bakım yardımı adı altında yapılan sosyal yardımlar ücret kapsamında mıdır? 73
Soru 41: İşverenler tarafından çalışanlara bayramlarda ve özel günlerde bayram harçlığı adı altında yapılan ödemeler ücret midir? 74
Soru 42: İşverenler tarafından çalışanlara verilen ayınlar ücret midir? 74
Soru 43: Ayni ücret ödemelerinin kapsamı ve değerlemesi nasıl yapılacaktır? 75
Soru 44: İşverenler tarafından çalışanlara verilen aile yardımı ödeneği ücret midir? 76
Soru 45: Yatacak yer veya konut tahsisi, toplu taşıma yardımı ve demirbaş olarak verilen giyim eşyası ücret midir? 77
Soru 46: İşverenler tarafından çalışanlara verilen ayınların (mal) ortalama perakende fiyatı nasıl bulunur? 77
Soru 47: Personele dini bayramlarda dağıtılan gıda paketleri ayni ücret midir? 78
Soru 48: İşten çıkarılan üst düzey yöneticilere rekabet yasağı adıyla yapılan ödemeler ücret midir? 79
Soru 49: İşverenler tarafından çalışanlara sağlanan okul ve kurs giderleri ücret midir? 80
Soru 50: İşverenler tarafından çalışanlara verilen hediye çekleri ücret midir? 80
Soru 51: İşverenler tarafından çalışanlara çeşitli adlarla yapılan ücret ve ücret kapsamındaki bazı ödemelerde vergi kesintisi nasıldır? 82
Üçüncü Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNE İLİŞKİN İSTİSNALAR
Soru 52: Gelir vergisi uygulamasında diplomat muaflığı nedir? 85
Soru 53: Diplomat muaflığından yararlanmanın şartları nelerdir? 85
Soru 54: Yabancı elçilik ve konsolosluklarda çalışan memur ve hizmetlilere ödenen ücretlerde istisna uygulamasının yasal düzenlemesi nedir? 87
Soru 55: Köylerde faaliyet gösteren ve münhasıran el ile dokunan halı ve kilim imal eden işletmelerde çalışan işçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır? 90
Soru 56: Gelir vergisinden muaf olanların veya gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçilerin yanında çalışan işçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır? 91
Soru 57: Toprak altı maden işletmelerinde çalışanlara ödenen ücretler vergiden istisna mıdır? 92
Soru 58: Köy muhtarları ile köylerin katip, korucu, imam, bekçi ve benzeri hizmetlilerine köy bütçesinden ödenen ücretler ile çiftçi mallarını koruma bekçilerinin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır? 93
Soru 59: Hizmetçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır? 94
Soru 60: Sanat okulları ile bu mahiyetteki enstitülerde, ceza ve ıslahevlerinde, darülacezelerin atölyelerinde çalışan öğrencilere, hükümlü ve tutuklulara ve düşkünlere verilen ücretlerde istisna uygulaması nasıldır? 97
Soru 61: İşverenlerce hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna uygulaması nasıldır? 97
Soru 62: İşverenlerce hizmet erbabına nakit olarak verilen yemek bedelinde istisna uygulaması nasıldır? 98
Soru 63: Çalışanlara yemek çeki, yemek kuponu ve yemek bileti vermek yoluyla yemek bedeli ödenmesi istisna kapsamında mıdır? 100
Soru 64: Hizmet erbabına konut vermek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna uygulaması nasıldır? 101
Soru 65: Hizmet erbabının toplu olarak işyerlerine gidip gelmelerini sağlamak maksadıyla işverenler tarafından yapılan taşıma giderleri vergiden istisna mıdır? 103
Soru 66: İşçilere nakden yapılan yol parası, konut yardımı ve yemek yardımı ödemeleri vergiden istisna mıdır? 106
Soru 67: Emekli, malûliyet, dul ve yetim aylıklarında istisna uygulaması nasıldır? 108
Soru 68: 07.10.2001 tarihinden önce faaliyete başlamış olan emekli ve yardım sandıkları ile sigorta şirketleri tarafından iştirakçilerine yapılan ödemelerin vergilendirilmesi nasıldır? 109
Soru 69: 3308 sayılı Çıraklık ve Mesleki Eğitim Kanununa tabi çırakların asgari ücreti aşmayan ücretlerin vergiden istisna edilmesi nasıldır? 110
Soru 70: Yabancı ülkelerde bulunan sosyal güvenlik kurumları tarafından ödenen emekli, maluliyet, dul ve yetim aylıklarının vergiden istisna edilmesi nasıldır? 112
Soru 71: Yabancı işverenlerin Türkiye’de açtığı irtibat ofislerinde çalışan hizmet erbabına döviz olarak ödediği ücretler hangi şartlarla vergiden istisnadır? 113
Soru 72: Bölgesel yönetim merkezlerinde münhasıran merkezin faaliyet izni kapsamında istihdam ettikleri hizmet erbabına döviz olarak ödediği ücretlerin vergiden istisna edilmesi nasıldır? 115
Soru 73: Amatör sporculara ödenen ücretler hangi şartlarla vergiden istisna edilmiştir? 116
Soru 74: Kadın hizmet erbabına kreş ve gündüz bakımevi yardımında vergi istisnası nasıldır? 118
Soru 75: Pilot ve kabin memurlarına ödenen uçuş ücretinin ne kadarı vergiden istisna edilmiştir? 120
Soru 76: 1.1.2022 sonrasında çalışanların ücretine uygulanan asgari ücret istisnasında vergiden istisna edilecek tutarın hesaplanması ve indirimi nasıl yapılacaktır? 122
Soru 77: Gelir vergisinden istisna edilen gider karşılığı yapılan harcırah ödemelerinin mahiyeti nedir? 124
Soru 78: Harcırah veya yolluk olarak yapılan ödemelerin yasal dayanağı nedir? 125
Soru 79: Harcırah ödemesinin avans olarak yapılması vergiden istisna mıdır? 126
Soru 80: Harcırahın tüm unsurları kamu ve özel sektörde istisna kapsamında mıdır? 126
Soru 81: İstisna tutarını aşan gündelik ödemesinden tevkifat yapılacak mı? 127
Soru 82: İşverenler tarafından personele ödenen geçici görev harcırahı hangi şekillerde ödenmektedir? 128
Soru 83: Vergiden istisna edilecek yurtiçi gündelik tutarının belirlenmesi nasıl yapılmaktadır? 129
Soru 84: Aynı aylık seviyesindeki Devlet memuruna verilen gündelikler nasıl belirlenir? 132
Soru 85: Devletçe verilen gündeliklerin en yüksek tutarı nedir? 134
Soru 86: Teftiş, denetim ve inceleme yetkisine sahip kişilere ödenecek gündelikler nasıl belirlenir? 135
Soru 87: Denetim elemanlarına %50 artırımlı konaklama bedeli ödenmesi nasıldır? 135
Soru 88: Denetim elemanı dışındaki personele artırımlı konaklama bedeli ödenmesi nasıldır? 136
Soru 89: Harcırah ödemelerine ilişkin Gelir Vergisi Genel Tebliğlerinde yapılan açıklamalar nedir? 137
Soru 90: Yemek ve yatmak giderinin belge karşılığında gerçek tutarı ile ödenmesi halinde vergilendirme nasıl yapılacaktır? 138
Soru 91: Nakden ödenen gündeliklerin vergiden istisna edilecek tutarının hesaplanması nasıldır? 139
Soru 92: Teftiş, denetim ve inceleme yetkisine sahip bulunan kişilere ödenecek gündeliklerin vergilendirilmesi nasıldır? 140
Soru 93: Yemek ve yatma giderinin belge karşılığında ödenmesinin dışında nakit olarak ayrıca gündelik ödenmesi durumunda vergilendirme nasıldır? 140
Soru 94: Yurtiçi konaklama bedelinin belgelendirilmesi, yemek bedelinin belgelendirilememesi durumunda vergilendirme nasıldır? 141
Soru 95: Yurtdışı gündelik ödemelerinin vergilendirilmesi nasıldır? 143
Soru 96: KKTC’de ödenecek vergiden istisna gündelik tutarları nasıl tespit edilir? 144
Soru 97: KKTC için belirlenen gündelik tutarlarına ilişkin Karar ve Cetvel nedir? 145
Soru 98: KKTC’ye giden personele %50 artırımlı gündelik ile ayrıca konaklama gideri ödenmesi mümkün müdür? 146
Soru 99: Yurtdışı gündelik tutarlarına ilişkin Cetvel nedir? 146
Soru 100: Vergiden istisna edilecek yurtdışı en yüksek gündelik tutarı nedir? 148
Soru 101: Yemek ve yatmak giderlerinin nakden ödenmesi durumunda vergilendirme nasıldır? 149
Soru 102: Yurtdışında ilk 10 gün için %50 fazla gündelik ödenmesi nasıldır? 150
Soru 103: Yurtdışında konaklama gideri için ilave ödeme yapılması nasıldır? 151
Soru 104: Gündeliklerin belge karşılığında gerçek tutarıyla ödenmesi yurtdışı gündelik ödemesinde mümkün müdür? 151
Soru 105: Yurtdışı konaklama bedelinin Vergi Usul Kanunu uyarınca belgelendirilmesi, yemek bedelinin belgelendirilememesi durumunda vergilendirme nasıldır? 152
Soru 106: Yurtdışı gündeliğin Türk Lirasına çevrilmesinde dikkate alınacak kur nasıl tespit edilir? 153
Soru 107: 657 sayılı Kanuna göre ödenen yakacak yardımı vergiden istisna mıdır? 154
Soru 108: Seçimlerinde görevli kişilere yapılacak ödemelerin vergiden istisna edilmesinin esasları nedir? 154
Soru 109: Ölüm, engellilik ve hastalık sebebiyle verilen tazminat ve yardımlar ile işsizlik ödeneği ve işe başlatmama tazminatı vergiden istisna mıdır? 156
Soru 110: Hizmet erbabının ölümü halinde işveren tarafından varislere yapılan yardımlar ve ödenen tazminatlar vergiye tabi midir? 157
Soru 111: İşçiye, mahkeme kararının kesinleşmesine kadar çalıştırılmadığı süre için en çok 4 aya kadar doğmuş bulunan ücret ve diğer haklarının ödenmesi vergiye tabi midir? 158
Soru 112: 4857 sayılı İş Kanununa göre ödenen ihbar tazminatı vergiden istisna mıdır? 158
Soru 113: İşe başlatmama tazminatı vergiden istisna mıdır? 160
Soru 114: Hizmet erbabına; ana, baba, eş veya çocuğunun ölümü nedeniyle verilen tazminatlar gelir vergisinden istisna mıdır? 161
Soru 115: Muhtaç olanlara belli bir süre için veya hayat kaydıyla yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır? 163
Soru 116: Kanunla kurulan emekli sandıkları yardım sandıklar tarafından yapılan ikramiye, tazminat ve toptan yapılan ödemeler ne şekilde vergiden istisna edilecektir? 163
Soru 117: 7.10.2001 tarihinden önce faaliyete geçmiş bulunan emekli ve yardım sandıkları ile bu tarihten önce düzenlenen sigorta poliçeleri için yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır? 165
Soru 118: 506 sayılı Kanunun geçici 20’nci maddesi kapsamında kurulan sandık tarafından kendisine zat aylığı bağlanan üyelere ödenen emeklilik ikramiyesi vergiden istisna mıdır? 166
Soru 119: Ordu Yardımlaşma Kurumu tarafından yapılan emekli yardımı vergiden istisna mıdır? 168
Soru 120: Hizmet erbabına ödenen çocuk zamları ve aile yardımı ödeneği hangi şartlarla vergiden istisnadır? 168
Soru 121: Evlenme ve doğum münasebetiyle hizmet erbabına yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır? 170
Soru 122: Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından sigortalılara yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır? 171
Soru 123: İşçilere ödenen kıdem tazminatı ödemelerinin yasal dayanağı nedir? 171
Soru 124: Kıdem tazminatının gelir vergisinden istisna edilmesinin şartları nelerdir? 173
Soru 125: Kıdem tazminatı ödemesinde vergiden istisna edilecek tutar nasıl belirlenmektedir? 175
Soru 126: Kıdem tazminatı ile ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatların ilişkisi nedir? 176
Soru 127: 7143 sayılı Kanun sonrasında ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatların vergiden istisna edilecek kısmı nasıl belirlenecektir? 177
Soru 128: İkale sözleşmesi kapsamında yapılan ödemeler ve yardımların vergiden istisna edilecek tutarı nasıl belirlenecektir? 179
Soru 129: Karşılıklı sonlandırma sözleşmesi veya ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlar üzerinden kesilen gelir vergisi nasıl iade edilecektir? 181
Soru 130: Nafakalar gelir vergisinden istisna mıdır? 182
Soru 131: Yardım sandıkları tarafından statüleri gereğince kendi üyelerine ölüm, engellilik, doğum, evlenme gibi sebeplerle yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır? 182
Soru 132: Yabancı ülkelerde bulunan sosyal güvenlik kurumları tarafından yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır? 183
Soru 133: GVK’da yer alan vatan hizmetleri yardımlarında istisnalar nelerdir? 183
Soru 134: GVK’da yer alan teçhizat ve tayın bedellerinde istisnalar nelerdir? 184
Soru 135: Özel kanunlara dayanarak verilen yemek ve hayvan yem bedelleri veya bu mahiyette yapılan ödemelerin gelir vergisinden istisna edilmesi nasıldır? 184
Soru 136: Demirbaş olarak verilen giyim eşyasının gelir vergisinden istisna edilmesi nasıldır? 185
Soru 137: Tahsilde bulunanlar için yapılan giyim giderlerinin gelir vergisinden istisna edilmesi mümkün müdür? 186
Soru 138: GVK’da yer alan tahsil ve tatbikat ödemelerinde istisnalar nelerdir? 187
Soru 139: Tahsil ve tatbikat ödemelerindeki istisnanın özelliği nedir? 188
Soru 140: Tahsilat ve tatbikat giderleri karşılığı yapılan ödemeler evvelce yapılan veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında yapılan ödemeler kapsamında ücret midir? 189
Soru 141: Yabancı memleketlerde tahsilde ve stajda bulunan öğrenci ve memurlara gider karşılığı olarak yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır? 190
Soru 142: Türkiye’de tahsilde bulunan öğrencilere yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır? 191
Soru 143: Öğrencilere tatbikat dolayısıyla yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır? 193
Soru 144: Teşvik gayesiyle verilen ikramiye ve mükafatlarda istisnalar nelerdir? 194
Soru 145: İlim ve fenni, güzel sanatları, tarımı, hayvan yetiştirilmesini ve memleket bakımından faydalı olan diğer işleri ve faaliyetleri teşvik maksadıyla verilen ikramiyeler ve mükafatlar vergiden istisna mıdır? 195
Soru 146: 1905 sayılı Kanuna göre ödenen muhbir ve müsadir ikramiyelerinin gelir vergisi karşısındaki durumu nedir? 196
Soru 147: Uçuş ve dalış tazminatı hangi şartlarla gelir vergisinden istisna edilmiştir? 197
Soru 148: Eleman temininde güçlük zammı ödemesi gelir vergisinden istisna mıdır? 199
Soru 149: Spor yarışmalarına katılan amatör sporculara ödenen ödül ve ikramiyeler vergiden istisna mıdır? 200
Soru 150: Amatör spor yarışmalarını yöneten hakemlere ödenen ücretlerde istisna uygulaması nasıldır? 200
Soru 151: Vakıf üniversitelerinde görevli öğretim elemanlarına ödenen "üniversite ödeneği" ile "eğitim öğretim ödeneği"nin vergilendirilmesi nasıldır? 202
Soru 152: 657 sayılı Devlet Memurları Kanununda yer alan hangi tazminat/yardımlar gelir vergisinden istisna edilmiştir? 203
Soru 153: Bazı Kanunlara göre ödenen yabancı dil tazminatı vergiye tabi midir? 204
Soru 154: Özel öğretim kurumlarında görev yapan öğretmen ve yöneticilere yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır? 205
Soru 155: Özel okullarda çalışan öğretmenlere ödenen öğretim yılına hazırlık tazminatı gelir vergisi kesintisine tabi midir? 207
Dördüncü Bölüm
GAYRİSAFİ ÜCRET MATRAHINDAN YAPILACAK İNDİRİMLER
Soru 156: İşverenler hizmet erbabına hangi yöntemlerle ücret ödemesinde bulunabilir? 209
Soru 157: Ayın olarak ödenen ücretler nasıl değerlendirilir? 209
Soru 158: Konut sağlanması ve diğer şekillerde yarar sağlanması şeklinde ücret ödenmesi durumunda değerleme nasıldır? 210
Soru 159: İşveren ve ücretli diledikleri tutarda ücret belirleyebilir mi? 211
Soru 160: Gerçek ücret ve ücretin gerçek safi değeri nedir? 211
Soru 161: Ticari, zirai ve serbest meslek kazancının tespitinde giderler indirilirken ücret matrahından neden indirimler söz konusu olmaktadır? 213
Soru 162: Gayrisafi ücret tutarı nasıl belirlenmektedir? 214
Soru 163: Ücretin gerçek safi değeri (safi ücret tutarı) nasıl bulunur? 215
Soru 164: Ücret gelirinden yapılacak indirimlerin uygulanmasında esas alınacak dönemler nasıldır? 215
Soru 165: Gayrisafi ücret tutarından indirim yapılabilecek unsurlar nelerdir? 216
Soru 166: Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) tarafından yapılan kesintiler ücretin safi tutarının tespitinde nasıl indirim konusu yapılır? 217
Soru 167: 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu'nun 190'ıncı maddesi uyarınca memur aylıklarından kesinti yapılıyor mu? 218
Soru 168: Kanunla kurulan Emekli Sandıkları ile 506 sayılı Kanunun geçici 20. maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primlerin mahiyeti nedir? 218
Soru 169: 5510 sayılı Kanun ile 506 sayılı Kanunun Geçici 20. maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primlerin indiriminde bir sınır var mıdır? 219
Soru 170: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan işçi payı sigorta prim kesintisi oranı ne kadardır? 220
Soru 171: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan sosyal güvenlik destek primi işçi payı kesintisi oranı ne kadardır? 220
Soru 172: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan işsizlik sigortası primi işçi payı kesintisi oranı ne kadardır? 220
Soru 173: 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun geçici 20’nci maddesinde belirtilen sandıkların devri halinde uygulama nasıl olacaktır? 221
Soru 174: Emekli aidatı ve sosyal sigorta primleri peşin olarak toptan ödenmiş ise gayrisafi ücret tutarından indirim nasıl yapılır? 222
Soru 175: Çalışanların ödediği askerlik ve doğum borçlanma primlerinin ücret matrahından indirimi nasıldır? 223
Soru 176: Çalışanların eşleri adına ödemiş olduğu isteğe bağlı Bağ–Kur sigorta primleri ücret matrahından indirilebilir mi? 225
Soru 177: Hayat/şahıs sigorta primlerinin ücret matrahından indirilmesinin şartları nelerdir? 226
Soru 178: Ödenen hayat/şahıs sigorta primlerinin ücret matrahından indirilecek tutarının hesaplanması nasıldır? 228
Soru 179: Şahıs/hayat sigorta primlerinin indiriminde "çocuk" veya "küçük çocuk" tabiri neyi ifade etmektedir? 229
Soru 180: İndirim konusu yapılacak prim tutarının tespitinde esas alınacak ücretin kapsamı nedir? 229
Soru 181: İşverenler tarafından çalışanları adına ödenen şahıs/hayat sigorta primleri ücret matrahından indirim konusu yapılabilir mi? 230
Soru 182: Gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılacak şahıs/hayat sigorta prim tutarı nasıl belgelendirilir? 232
Soru 183: Ücretlinin eşi adına ödediği birikimli hayat sigortası primi kendi ücret gelirinden nasıl indirim konusu yapılır? 233
Soru 184: Şahıs/hayat sigorta poliçeleri için ödenen primler hangi dönemde indirim konusu yapılabilecektir? 234
Soru 185: Aylık ücret matrahından indirilemeyen primlerin daha sonraki aylarda indirim konusu yapılabilir mi? 235
Soru 186: Konut, taşıt ve tüketici kredileri için şahıs/hayat sigortası poliçelerine ödenen primler indirim konusu yapılır mı? 235
Soru 187: Geçmiş dönemlere yönelik yapılan (gecikmiş) prim ödemeleri ücret matrahından indirilebilir mi? 236
Soru 188: Ücretlinin çocuğu için SGK'ya ödediği zorunlu sağlık sigortası ücret matrahından indirilebilir mi? 237
Soru 189: Sendikalara ödenen aidatlar ücret matrahından indirim konusu yapılabilir mi? 238
Soru 190: Sendika üyesi olan kamu görevlilerine ödenen toplu sözleşme ikramiyesi vergiye tabi midir? 239
Soru 191: Engellilik indiriminden ücretliler nasıl yararlanır? 240
Soru 192: Engellilik indirimi ücretin hangi tutarından indirilecektir? 240
Soru 193: Engellilik indiriminden yararlanmak için sadece ücretlinin kendisinin mi engelli olması gerekmektedir? 241
Soru 194: Engellik indiriminden yararlanan bir kişinin aylık ve yıllık vergi avantajı ne kadardır? 242
Soru 195: Engellilik indiriminden ücretliler dışında kimler yararlanır? 243
Soru 196: Dar mükellefiyete tabi ücretliler engellilik indiriminden yararlanabilir mi? 243
Soru 197: Birden fazla işverenden ücret alan hizmet erbabı engellilik indiriminden hangi işveren kanalıyla yararlanacaktır? 243
Soru 198: Ücretlinin bakmakla yükümlü bulunduğu birden fazla engelli çocuğu için engellilik indiriminden faydalanması mümkün müdür? 243
Soru 199: Engellilik indirimi başvurusu üzerine Gelir İdaresi Başkanlığı ne yapmaktadır? 244
Soru 200: Başka amaçlarla alınmış raporlar engellilik indiriminde de geçerli midir? 245
Soru 201: Engellilik indiriminden hangi tarihlerden itibaren yararlanılır? 245
Soru 202: Engellilik indiriminden yararlanan ücretlinin işyerini değiştirmesi durumunda ne yapacaklardır? 246
Soru 203: Engellilik indiriminden yararlanan ücretliler asgari ücret istisnasından yararlanabilir mi? 246
Soru 204: Net ücret alan çalışanlar engellik indiriminden yararlanabilir mi? 246
Soru 205: Emekli olduktan sonra tekrar çalışmaya başlayan ücretli engellilik indiriminden yararlanabilir mi? 248
Soru 206: Engellilere sağlanan diğer vergi avantajları nelerdir? 248
Beşinci Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
Soru 207: Gerçek usule tabi ücretlerin vergilendirilmesi kaç şekilde yapılmaktadır? 251
Soru 208: Ücret gelirinde kaynakta kesinti (stopaj) usulü ile vergilendirme nedir? 252
Soru 209: Ücret ödemesinden yapılan tevkifat ücretin hangi tutarından yapılmaktadır? 253
Soru 210: Vergi tevkifatında uyulacak esaslar nelerdir? 254
Soru 211: Vergi tevkifatı kayıtlarda nasıl gösterilir? 255
Soru 212: İşverenler tarafından ücret ödemelerinden yapılan tevkifatın beyanı nasıldır? 255
Soru 213: Net ücret ödemesinde gelir vergisi tevkifatının yapılması nasıldır? 257
Soru 214: İşverenler tarafından ücretin hesaben ödenmesi nedir? 257
Soru 215: Toplu iş sözleşmelerinde net ücret üzerinden anlaşılması durumunda ücretlinin yararlanacağı AGİ ve engellilik indirimi net ücrete yansır mı? 258
Soru 216: Net ücret ödemesinden brüt ücretin hesaplanması nasıldır? 259
Soru 217: Brüt ücretten (gayrisafi ücretten) net ücrete geçişte neler dikkate alınmaktadır? 261
Soru 218: Ücret ödemelerine uygulanacak vergi tarifesi nedir? 261
Soru 219: İki ayrı firmanın birleşmesi (devir, nev’i değişikliği ve bölünme dahil) halinde çalışanlara ödenen ücrete vergi tarifesi nasıl uygulanır? 263
Soru 220: Birden fazla işverenden aynı dönemde ücret alınması durumunda işverenler vergi tarifesini nasıl uygulayacaktır? 263
Soru 221: Kamuda yıl içinde işveren değiştirilmesi durumunda vergi tarifesinin uygulanması nasıldır? 267
Soru 222: Özel sektörde işveren değişikliğinde vergi tarifesi nasıl uygulanacaktır? 269
Soru 223: Aynı kuruluş bünyesindeki fonlar, sandıklar ve döner sermayelerden ek ücret alınması durumunda vergi tarifesinin uygulanması nasıldır? 270
Soru 224: Net ücret sözleşmesi ile çalışan hizmet erbabının ücretlerinde meydana gelecek artışlar ücretliye yansıtılacak mı? 271
Soru 225: Geçmiş dönemlerle ilgili olarak hizmet erbabına yapılan ücret ödemelerine uygulanacak vergi tarifesi nasıldır? 272
Soru 226: Toplu iş sözleşmeleri ile eskiye yönelik olarak ödenen ücret farklarının vergilendirilmesi nasıldır? 273
Soru 227: Ücret bordrosunun düzenlenmesi ücretin hesaben ödendiği anlamına gelir mi? 273
Soru 228: Ücretlinin aynı işveren bünyesinde çalışırken şef, müdür veya genel müdür olması durumunda ücret matrahı sıfırlanacak mı? 274
Soru 229: Çalışanlar aynı işveren bünyesinde çalışırken işverenin değişmesi durumunda ücret ödemesinde yeni işveren olarak değerlendirilecek mi? 275
Soru 230: 15 Aralık–14 Ocak döneminde memur/işçilere ödenen ücretin tahakkuk ve ödemesine göre vergi tevkifatı nasıl yapılacaktır? 276
Soru 231: Emekli olup işten ayrılan işçilere sonraki yılda ödenecek ücret farklarına hangi yılın vergi tarifesi uygulanacaktır? 281
Soru 232: İşverenler tarafından ödenen "emeklilik teşvik tazminatı" ücret matrahına dahil edilerek mi vergi kesintisine tabi tutulacaktır? 282
Soru 233: Bilirkişilere ödenen ücrete uygulanacak vergi tarifesi nasıldır? 284
Soru 234: Ayni olarak verilen malın değerinin brütleştirilmesi ve gelir vergisi tevkifatı nasıldır? 285
Soru 235: Jokeyler, jokey yamakları ve antrenörlere ücret olarak yapılan ödemelerde sabit oranlı tevkifat uygulaması nasıldır? 286
Soru 236: Sporculara yapılan ücret ve ücret sayılan ödemelerde sabit oranlı tevkifat uygulaması nasıldır? 287
Soru 237: Sporculara transfer ücreti ve başka adlar adında yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler ücret midir? 288
Soru 238: Sporculara yapılan ücret ödemeleri için yıllık beyanname verilmesinin şartları nelerdir? 289
Soru 239: Tek işverenden veya birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirlerinin yıllık beyanı nasıldır? 291
Soru 240: Genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin tek işveren veya birden fazla işveren olarak değerlendirilmesi nasıl yapılacaktır? 295
Soru 241: Özel sektör işyerlerinde çalışanlarda birden fazla işverenden veya tek işverenden ücret elde edildiği nasıl belirlenecektir? 300
Soru 242: Ücret gelirinin yanında diğer gelirlerin olması durumunda beyanname verme sınırının tespitinde ücret geliri hesaplamaya dahil edilecek mi? 302
Soru 243: Birden fazla işverenden hem tevkifatlı hem de tevkifatsız ücret geliri olması durumunda beyanname verilip verilmeyeceği nasıl tespit edilecektir? 302
Soru 244: İstisna kapsamında elde edile